销项税额什么情况下记借方什么情况下记贷方？

爱思考的同学你好， 1.应交税费－应交增值税－进项税额，一般是企业购进商品取得可以抵扣的增值税专用发票时，借方计这个科目； 2.应交税费－应交增值税－销项税额，一般企业销售商品时取得增值税发票（专票普票都可以），贷方计这个科目； 3.应交税费－应交增值税－进项税额转出，适用的情况比较复杂，比如外购商品改变用途，用于非应税项目、集体福利、个人消费等，抵扣的进项税额通过这个科目转出；比如纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出；比如纳税人在产品、产成品发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其耗用的购进货物（不包括固定资产），以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出等。 不知道老师这样解释是不是可以理解呢~如果有啥问题欢迎随时提问，加油！

为什么左边例题计算会计利润时不减增值税，右边例2就减增值税？

勤奋的同学，你好对外捐赠要视同销售，实际捐赠的产品价值100万，但因为视同销售所以还要开票纳税150*13%=19.5万元。这19.5也构成你对外捐赠营业外支出的一部分，所以影响利润。当然，接受捐赠方出来得到100万的产品外，还得到了19.5万元的进项，整个119.5都属于营业外收入。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！

什么是收入型增值税呀？

收入型增值税：指对购进固定资产价款，只允许扣除当期应计入产品成本的折旧部分，其税基相当于国民收入，故称为收入型增值税。

土增的不含税收入=含税收入-销项税额，进项在这就不能计算在内了是吧？

勤奋的同学，你好是的，因为不含税收入=含税收入-应纳增值税，这里针对的是销售房产时收取的价款中所包含的税费，所以不用考虑进项。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！

增值税额期末余额有没有可能在借方？

同学你好，很高兴为你解答。增值税期末余额是有可能在借方的，比如多交的增值税或者上期留底的增值税，都是借方余额。好好学习，加油哦！！！

适应增值税税率分别是多少？

认真的同学，你好~，出租汽车和广告位13%，属于有形动产租赁。出租房屋9%，属于不动产租赁。希望老师的解答能帮助到你~

补交的这个增值税在计算会计利润时不要从336里边扣除吗？

勤奋的同学，你好增值税并不影响损益，不需要调整会计利润，但缴纳增值税会影响现金流。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！

出租设备的120万，转让空调970万，不应该也缴纳增值税吗？

认真的同学，出租仓库，全年租金120万元，考虑了增值税，+120×9%就是的哟转让空调970万，材料资料已经给出了，成本、费用单独核算，所以可扣除税金及附加时不考虑哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

本题怎么计算？

认真的同学，你好~，如果取得普票的话，不能抵扣，按40000/1.13*13%计算。希望老师的解答能帮助到你~

自设非独立核算门市部销售商品，增值税和消费税的计税规定不一样吗？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　自设非独立核算门市部计税的规定：纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额征收消费税和增值税呀~　　希望老师的解答能够帮助到你！