第七问算总的增值税时，分包的进项税90.83为什么没扣呢？

勤奋的同学你好：因为这里的90.83万元，不是一笔进项税额，是一笔预缴款，（总的销项税额）408.72=90.83（预缴）+317.89（A市申报）老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过。继续加油哟~

金银首饰以旧换新是按差额计算增值税，是实际取得的销售价款？

勤奋的同学，你好！ 金银首饰以旧换新是按照差额计算增值税的，也就是实际取得的销售价款，题目中的26.9是新货的零售价，23.5是商场实际取得的价款，所以不用两个相减哟！ 欢迎有问题随时交流，继续加油

当期缴纳的增值税是不是应该及有进口增值税14.95？

勤奋的同学你好：进口环节的向海关缴纳的增值税是一笔进项税额，所以可以作为进项税额抵扣，这里不是销项税额。祝同学逢考必过。继续加油哟~

业务处理中进项税额转出啥时候含税啥时候不含税？

亲爱的同学，你好：　　业务5中外购的农产品赠送给小学需要视同销售哦~所以答案中5×9%×（1-20%）哦~用于职工福利的需要进项税额转出哦~收取购货方佣金需要交纳增值税哦~祝你学习愉快~

选项d扣除手续费的时候不是也含手续费要交的增值税吗？

勤奋的同学，你好~同学方便把题目拍全一些吗？　继续加油呀~　

照评估价格计算的土增，产权转移交的税费应该抵扣啊？

勤奋的同学，你好老师这边真题的解析是包括的，需要12000乘以印花税税率，你那边具体是哪里的题目呢有问题继续追问哦~

发生其他无法准确划分用途支出，取得增值税专用发票注明税额 22.6 万元？

勤奋的同学，你好这里的式子应该是=22.6*（50+800+10）/（270+50+10+10+100+800）这里的意思就是22.6因为是不能划分用途的进项，所以免税、简易计税项目对应的进项税额不能抵扣，要找到免税和简易计税项目的销售额，包括统借统还的利息，简易计税销售的不动产、销售使用过的机器设备，然后除以全部项目的销售额有问题继续追问哦~

请问免抵增值税税额是什么意思呀？

勤奋的同学，你好举个例子，假如企业对内销和出口分开核算。本期内销的销售额=500万元，为内销而购进的货物=400万元为外销而购进的货物为450万元，外销的出口额为450万元。退税率为13%假如企业是分别核算的，则内销应交的增值税=500*0.17-400*0.17=17(万元)外销的应退税额=450*0.13=58.5(万元　)则企业本月要交17万元税款的“钱”，同时收到58.5万元的退税款的“钱”。综合来看，企业的“钱”是增加了41.5万元如果按照“免、抵、退”计算出口不得免征和抵扣的税额=450×(17%-13%)=18(万元　)本期的增值税进项税=400*0.17+450*0.17=144.5(万元)本期应交的增值税a=500*0.17-(144.5-18)=-41.5(万元)本期“免、抵、退”税额b=450×0.13=58.5　(万元)本期应交的增值税a<本期“免、抵、退”税额b则按照较小的数41.5万元退税。企业也是收到了41.5万元退税款的“钱”同时本期免抵税额=本期“免、抵、退”税额b58.5-41.5=17(万元)可见这免抵税额17万元正是第一种方法计算时的内销应交增值税，相当于在免抵退税方法下，是抵顶内销的应纳税额有问题继续追问哦~

那增值税进项税额是要转出(就是不能抵扣的意思)？

勤奋的同学，你好！ 1.增值税是价外税，所以进项税可以抵扣时，则税金直接计入应缴税金借方，不计入成本；2.如果原材料作为福利发给员工，进项需要转出计入职工福利费用里面。 祝学习愉快！

做题有套路第十章最后一题为什么不调减7.28少交的增值税？

勤奋的同学，你好增值税是价外税，是不进利润表的，不会影响企业的损益的。0.39调减是因为他原来错计入营业外收入3.39，正确的是要记入其他业务收入3，因此要调减0.39的哦。加油~~