陈老师 高顿研究院副院长

2020-09-09 17:23:36

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A同学，你好，关于请问免抵增值税税额是什么意思呀？ 我的回答如下

勤奋的同学，你好
举个例子，假如企业对内销和出口分开核算。
本期内销的销售额=500万元，为内销而购进的货物=400万元
为外销而购进的货物为450万元，外销的出口额为450万元。退税率为13%
假如企业是分别核算的，则内销应交的增值税=500*0.17-400*0.17=17(万元)
外销的应退税额=450*0.13=58.5(万元　)
则企业本月要交17万元税款的“钱”，同时收到58.5万元的退税款的“钱”。综合来看，企业的“钱”是增加了41.5万元
如果按照“免、抵、退”计算
出口不得免征和抵扣的税额=450×(17%-13%)=18(万元　)
本期的增值税进项税=400*0.17+450*0.17=144.5(万元)
本期应交的增值税a=500*0.17-(144.5-18)=-41.5(万元)
本期“免、抵、退”税额b=450×0.13=58.5　(万元)
本期应交的增值税a<本期“免、抵、退”税额b
则按照较小的数41.5万元退税。企业也是收到了41.5万元退税款的“钱”
同时本期免抵税额=本期“免、抵、退”税额b58.5-41.5=17(万元)
可见这免抵税额17万元正是第一种方法计算时的内销应交增值税，相当于在免抵退税方法下，是抵顶内销的应纳税额


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以上是关于增值税,增值税税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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