该项长期股权投资的账面价值为1300万元，甲公司处置该项股权投资应确认的投资收益为多少？

勤奋努力的同学：同学你把它分为两部分：1、将1300的长投卖掉一半，也就是650的账面价值卖了1500，投资收益是1500-650=850；2、将其他综合收益按比例转出来50%到投资收益中，也就是100*50%=50；最后将这两部分相加就是一共的投资收益850+50=900~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

一般纳税人销售其自行开发生产的软件，按16%税率征收增值税吗？

勤奋努力的同学：同学这道题考察的点是：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16% 税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3% 的部分实行即征即退政策，注意这个232000开具的是普通发票，也就是销项税的计算时要价税分离，销项税为232000/1.16*0.16=200000*0.16=32000，进项税为90000*0.16+1000*0.1=14500，当期增值税为=17500，实际税负为17500/200000=8.75%，超过了3%，那么超过3%的部分要即征即退，那么实际要负担的增值税就是3%的部分，也就是6000~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

按17%签的合同，开了13%的增值税发票，合同需要变更吗？

勤奋努力的同学：现在是要按照13%来付款，合同可以再加一条按照最新国家增值税政策来执行就可以了~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

增值税即征即退和增值税出口退税的区别是什么？

爱思考的同学你好~1.即征即退指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，比如软件产品增值税（实际税负超过3%的部分）即征即退，退税机关为税务机关；2.出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款~再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油~

a是自然人b是有限公司，a和b成立了c，c是有限合伙。c没有企业所得税，它的增值税和个税比例多少？

同学，你好！老师术业有专攻，主要回答是针对中级考试内容，你的问题已经超出了中级学习范围的，下面的处理是老师按照税法教材原理解答，你可以参考，具体税务问题建议你询问一下专管员或者专门研究实务问题的专家更稳妥。1、增值税是根据一般纳税人和小规模纳税人进行区分，一般纳税人又会有13%、9%、6%、0%四档税率，小规模纳税人是采用征收率3%。个税是a缴纳的，按照经营所得进行纳税。2、这个根据协议来的，相当于利润分配。b不需要开票，计入企业所得税应纳税所得额的基数里的，具体是否适用企业所得税的规定。3、按经营所得计算个税，有一个5级税率表。4、缴纳税的分录，借：应交税费-对应税的名称　 贷：银行存款。

疫情期间单位以个人名义找个人从外地或者代购买的口罩，没有增值税发票，应该怎么记账？

您好，财务上可以入账，没有发票也是可以暂估入账的。但是在汇算清缴结束前如果还没有拿到发票，不能在企业所得税税前扣除，需要纳税调整。——相关规定：《国家税务总局关于企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第五条　 企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。第六条　 企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。

已经单独确认进项税的购进货物发生非正常损失，为什么要贷记应交税费？

认真的同学你好，这个是税法里面的规定，因为管理不善原因造成的损失，要是还允许购买商品时候的进项税额抵扣，那么实际上就不合适了，应该惩罚企业，不允许他抵扣进项税额，所以要进项税额转出，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

增值税税率13%了？包装物和包装费有啥区别？

同学，你好!是的，2019.4.1之后变为13%的包装物是指为包装产品而储备的各种包装容器，包装费指商品购入后所使用的包装物(如纸箱、木箱、木笼、铁桶、铁罐等),耗用的各种包装材料包装费，发生的包装费用祝学习愉快！

做收入时已经减去未来可能会退货的数量，为什么在做增值税时不减？

准注会同学， 你好因为这个只是估计的一个数量，但是税是不能根据估计的结果来计算的；如果将来真的发生退货了，才会涉及到税额的变化希望以上解答能帮助到你~

D中所说的转租是指甲租来的房，然后甲又转租给乙吗？

个人从房东处租入产生的租金中包含的增值税可以在租个他人时产生的增值税中允许扣除。