第48题假如应纳税额为-40万当期应退回企业增值税是不是40万？

同学你好！如果变为-40那么将应退的是40万元，应退还的城建税为1.4万，教育费附加0.6万哦。祝您学习愉快！

那么增值税应该如何处理，和购进厂房的分录一样吗？

勤奋的同学，你好~同学是说用厂房投资入股吗？对于被投资方来说，进项税一样的，也是分两次抵扣（但是按照新的税法规定，可以一次全部抵扣了）希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

自带出租车的司机收取的管理费按哪种服务征收增值税？

出租车公司向使用出租车司机收取的管理费用按照陆路运输服务缴纳增值税。

转让2016年以后购买的异地房产，如何预缴增值税？

如果是自建的，全额收入/1.09*5%，如果是非自建的，（全额收入-成本）/1.09*5%

预缴增值税为什么不需要价税分离后，再乘3%？而是直接用了500？

这里时间是2016年8月，说明是营改增之后了，还有题目中没有详细说不含增值税，所以应该是含税的，需要价税分离。

什么情况下直接用卖价扣除成本，什么情况下用差额法来计算？

准税务师，您好！计算增值额的时候，一定要扣掉增值税的哦，所以1000万扣掉1 ＋2+3+4+5之合是不对的。祝您考试顺利！

第10题发售加油卡时不是不交增值税吗？

同学，你好！你的计算步骤有问题，（300-20）*2.34/1.13*13%-19.5-1.3=54.58，因为这个检测用油是免税的，所以要从中间减去，然后这个26因为不缴纳增值税，也没有计算进去哦。

请问题目中的2,3,4小问中我这样子确认收入和增值税额对吗？

准税务师，您好！第2小问是对的，理解正确。第3小问不对，会计上要按照预计的退货率确认预计负债，这部分不能确认收入。借：应收账款 67800贷：主营业务收入 （200*300*80%）48000预计负债（200*300*20%） 12000应交税费——应交增值税（销项税额）7800第4小问不确认收入，但是要交增值税。解析里有详细的分录和分析，建议对照解析来看。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

为啥没有税费借：银存贷：其他业务收入 应交税费――应交增值税？

勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：可以有，但是我们cpa考试通常不用考虑增值税。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

增值税253.89万元，253消费税率为5%，则该设备的消费税为几万？

同学，你好！请问您的这个设备是什么？消费税中这个中没有设备哦。