当期允许抵扣农产品增值税进项税额为什么要除以（1+扣除率）呢？

同学，你好因为我们购进的时候没有抵扣过进项税，所以如果是投入产出法。公式：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=　当期农产品耗用数量 *　农产品平均购买单价 *　扣除率 / (1+　扣除率)。这里的买价是含税的金额，需要做价税分离

小规模纳税人开专票月销售额不超过10万也能免增值税吗？

同学你好~是这样的，这一块是国家目前针对小规模纳税人的税收优惠政策，月销售额不到10万元的，均为免征增值税。逢考必过

外购商品时要记应交增值税（进项税额），为什么用于集体福利不抵进项？

同学你好：我们增值税是很讲究进项和销项的逻辑关系的，外购的用于集体福利、非应税项目不能视同销售，不用记销项了，没有销项，所以进项不能抵扣。自产产品用于集体福利的话视同销售，有销项，进项可以抵扣。有疑问欢迎随时提出哦~继续加油~~

应交税费—应交增值税（进项税额转出）借方增加还是贷方增加？

同学，你好！这个是负债项目，借减贷增。

应交税费-应交增值税中的借方表示增加，贷方表示减少是这样吗？

同学，你好！应交税费是个负债类科目，都是借方减少贷方增加，但是由于进项税额是应交税费减项，可以理解为在借方进项税增加，在贷方进项税减少。祝你学习愉快！

这道真题中第6问计算增值税和第7问计算进项税额，标记处如何理解？

同学你好，这题打印的有点错位。第一个是用17%算的关税的增值税：17%*180*1.2第二个是60%的进项税1.28（1.36是按照17%算的），0.06是60%

是不是实际成本都是不含增值税的？

同学您好是的，您的理解正确，收回后直接出售，消费税计入成本中增值税是价外费用，一般纳税人的增值税可以抵扣，不计入成本中，小规模纳税人的增值税不能抵扣，计入成本中注会考题一般都是增值税纳税人，增值税不计入成本中祝您学习愉快

进口设备应缴纳的增值税怎么计算？

同学你好问题1：此处销售给自己企业员工，一个是可能会涉及到内部转移价格不够公允，另一个就是价格明显偏低又无正当理由，应当用同类产品对外销售的平均价格~问题2：这是属于编题的编题者出的数字，真题是中注协出的题目，此处在考试中，时间紧迫，除非没有告知，需要学员自行计算，题目中已经告知甲类还是乙类，就可以直接使用了，这应该算是中注协的漏洞了问题3：你算的答案是对的，这道题整体正在修改中~继续加油~学的非常认真哦~

销售白酒60吨给专卖店每吨销售价格为260，增值税销项税按照16%计算是多少？

同学你好~关于70%的问题在此是不使用的。（1）白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。此处是指销售单位对外销售价格70%以下，而题目中是生产企业销售给销售公司，两个环节是不同的，因此不用70%的，不需要核定消费税最低计税价格。但是母公司销售给子公司售价明显偏低且涉及关联方交易，应该适用公允价值，为26000元。（2）同学你的思路是正确的，此题目在改编的时候出现了一些小问题，我们已经报后台更正，谢谢你，同学。逢考必过

增值税计算方式有什么？

同学你好：也可以这样算，但是最好还是按照我们答案这样做，因为纳税人提供旅游服务在我们税法中是属于差征税的，即用取得的全部价款和价外费用扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费，交通费，餐饮费，景点门票后按照差额确认销售额的，所以在算这个题目的时候用的是100-80的差额。意义不一样。有疑问欢迎随时提出哦~~继续加油呀~~