该会计分录中的未交增值税是否=已开的销项发票销项税额-已认证已抵扣的进项税额？

同学你好税金及附加登记的税种不包括增值税，因为增值税为价外税呢。附加税的计提确认需要通过他核算其次，已开的销项发票销项税额减去已认证已抵扣的进项税额计算后存在应纳税额。应当在期末结转未交增值税核算最后，城建税的税率分为1%、5%和7%三个档次，根据城镇规模大小划分。 而教育附加税的税率统一为3%。 望牢记

账上100，公允价值150，买的人按公允入账，多出来的50，为何由买的人承担？

爱思考的同学你好吖同学问的是哪一道题目呢？同学可以以文字或者图片形式上传一下题目。你所做的事情，也许暂时看不到成果，但不要灰心或焦虑，你不是没有进步，而是在扎根！加油哦~

此题B，预收账款，税法规定当期计入损益，未来期间可抵扣为0，计税基础是否应是200？

爱思考的同学你好(*^▽^*):预收款项，等后期满足收入确认条件，是可以确认收入的，但是税法上已经交税了，后面不需要再交了，所以产生了未来可抵扣暂时性差异，计税基础=200-200=0.希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

此题调整利润时，为何是利润-(账面价值-计税基础)？

尊敬的学员您好：这个题目直接告诉的是账面价值和计税基础的金额，而这个金额实际上一般就是由于折旧或者减值形成的，并且这个资产是16年末取得的，所以也就是这个不管是减值还是折旧都是在17年的事情，所以这个差额实际上就是你需要纳税调整金额加油，胜利就在眼前

出售其他债权投资的债券，债券的公允价值变动收益需转到其他综合收益吗？

勤奋的学员：      你好！       你这种表达是有问题的哈，不是出售时结转到其他综合收益。而是，其他债权投资，持有期间，公允价值变动计入：其他综合收益；处置时：从其他综合收益结转到投资收益。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

此题是以换出资产的公允价值作为换入资产的入账价值，所以存货入账价值就是债权公允价值1300吗？

爱思考的同学你好(*^▽^*)在公允价值模式的时候“以换出资产的公允价值作为换入资产的入账价值”这个是这样的。“存货的入账价值应该就是债权的公允价值1300，如果有进项税应该在1300里扣除”是滴“其他收益为1600-1300”债权人这个是计入投资收益的同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！加油!

20题用“139.72*(p/a，6%，6)+73.31*(p/f，6%，6)-170”计算租赁总现

爱思考的同学，你好：租赁总现值=-139.72*（p/a 6% 6）+73.31*（p/f 6% 6）即可，后面无需再减去170了，同学可以再算算^_^希望以上解答能帮助到你，继续加油~祝早日通关！

20题用139.72*(P/A，6%，6)+73.31*(p/a，6%，6)-1020计算租赁设备的

爱思考的同学，你好：应该是租赁总现值=-139.72*（P/A, 6% ,6）+73.31*（P/A,6% ,6），后面不用再－1020了，同学可以再试试；希望以上解答能帮助到你，继续加油~祝早日通关！

解析中“若19年很可能实现1000万元，不需要确认金融负债”是什么意思？若低于500怎么处理？这里的

优秀的同学你好~合同约定是：协议约定若B公司当年实现净利润低于500（不含500）万元，B公司应补偿A公司300万元。B实现利润1000，高于500，不需要向A补偿，因此A不确认。第二如果低于500，那就是约定的或有应收对价是可以收到的，所以可以做借交易性金融资产，贷公允价值变动损益科目。第三这里是在A角度说的，不需要考虑B公司 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

能否总结一下，什么时候是用公允价值，什么时候是用成本价格？

勤奋的学员：      你好！        将自产产品用于建造生产线，还是属于增值税应税范围，并没有脱离增值税应税环节，所以对于增值税而言，不视同销售，所以直接按照成本20万结转即可；      如果领用的自产产品是应税消费品，那么将自产应税消费品建造生产线这个非消费税应税品，对于消费税而言，视同销售，所以需要缴纳消费税，计税依据就是按照售价来，即你说的用公允价值。两个税种处理方式不同。当然，本题领用的自产产品并没有说是应税消费品，所以不考虑消费税。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~