该会计分录中的未交增值税是否=已开的销项发票销项税额-已认证已抵扣的进项税额？-高顿问答

A同学

该会计分录中的未交增值税是否=已开的销项发票销项税额-已认证已抵扣的进项税额？

老师，这个分录一未交增值税的金额是不是根据那个已开的销项发票销项税额减去已认证已抵扣的进项税额等于未交增值税的金额呀。老师，那这个税金及附加的金额是不是根据是不是就是未交增值税的金额呀？那个教育费附加及城建税的比例是不是732。

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来自 A同学的提问 2021-06-22 23:21:06 阅读539

朱老师 高顿研究院副院长

2021-06-22 23:21:06

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Asdat同学，你好，关于该会计分录中的未交增值税是否=已开的销项发票销项税额-已认证已抵扣的进项税额？我的回答如下

同学你好
税金及附加登记的税种不包括增值税，因为增值税为价外税呢。附加税的计提确认需要通过他核算
其次，已开的销项发票销项税额减去已认证已抵扣的进项税额计算后存在应纳税额。应当在期末结转未交增值税核算
最后，城建税的税率分为1%、5%和7%三个档次，根据城镇规模大小划分。而教育附加税的税率统一为3%。
望牢记

以上是关于增值税,未交增值税会计分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

L同学

视同内销，已认证增值税发票的进项税额可否抵扣

宁老师

根据《国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》（国税函[2008]265号）的规定，外贸企业购进货物后，无论内销还是出口，须将所取得的增值税专用发票在规定的认证期限内到税务机关办理认证手续。凡未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票，不予抵扣或退税。

s同学

已认证抵扣的发票做会计分录未做出进项税额怎么办

王老师

不能抵扣的进项税额当然只能记入相关资产的成本。借：固定资产/原材料贷：其他应收款-待抵扣进项税额《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）：一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。根据上述规定，2014年元月份认证的发票，必须在2014年2月21日前（遇三天及三天以上法定公休假日，按实际天数顺延）向税务局申报抵扣，也就是说，元月份认证的发票必须在认证的当月做进项税额抵扣的账务处理，而不能因为认证太多记入“待抵扣进项税额”，等到2月份再进行抵扣的账务处理。

.同学

进项已认证3800元，但本月销项税额只有1500元，是否要做已认证的进项税额转出呀，会计分录咋做哟？

汪老师

借；库存商品等科目应交税费（进项税额） 3800 贷；银行存款等科目借；应收账款贷；主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）1500 借；主营业务成本贷；库存商品不需要做转出的