短期借款的账面价值，在没有清偿前核算的是不是本金？

哈喽~爱学习的同学~不是哈~因为题目现在是分季度支付利息的，所以1231其实已经支付完利息啦~账面价值就不考虑这个哈~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ　

是否因为有财务费用和应付利息结转债券和权益工具的账面价值？

亲爱的宝宝你好　　可转换公司债券是在转股后，债券就没有了，也就是说转股后，对方变成公司股东，原来的债券价值换算成了股份，负债就不存在了，负债减少在借方，其他权益工具是原来的转股权，现在转股权没有了，也从借方结转哈。　宝宝继续加油哦！

年底消费满10万免费使用公司提供的应税服务是否视作销售？

认真的同学：根据增值税法的规定，无偿向其他人提供服务，属于增值税的视同销售范围，需要按照视同销售缴纳增值税。对此销售奖励部分，可以视作平销返利处理，供货方开具红字增值税专用发票，此时供货方可以冲减销售收入，冲减销项税额（但是需要注意的是不可以将销售额做的明显低于正常销售价格，此时有税务稽查风险）。相应的按照提供服务对应的销售金额，开具销售发票。希望能够帮助你~！加油~！

如果没有减值，怎么计算未来现金流量现值？

爱思考的同学，你好哇~同学具体是哪里不明白呢？是利息费用不会算，还是摊余成本不会算呢？老师需要了解你具体的问题点，这样方便有针对性的为同学解答哦~

总公司开具的管理费用，分公司和子公司增值税是否能扣除？

勤奋的同学你好：1、总分公司之间一般不会涉及管理费用的问题，因为它们是一个法人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。2、如果企业之间没有提供服务，而是母公司以提取管理费的形式向子公司收取，因为该项管理费与子公司的生产经营无关，因此子公司支付的管理费不得税前扣除。如果一家企业为另一家企业（含关联企业）提供了服务（包括管理服务），并收取相应的服务费，则支付服务费的一方可以税前扣除。祝同学逢考必过。继续加油哟~

一般纳税人企业，销项和进项均负，怎样调整会计科目及相应的金额？

爱思考的同学，你好~一般当期实际缴纳的增值税金额是根据增值税申报主表上的，但是我们在实际工作中存在先入账未在本期勾选，或者入账出错等等原因。同学需要去核实下销项、进项的明细/总额与主表不一致的原因在哪里，哪些是时间差异，哪些是确实需要调整的。老师的建议是：同学自己先做一个梳理，然后找你的上级一起解决。老师这边主要负责学术，也不了解同学公司的实际情况，无法给到专业的意见。希望老师的解答可以给到你一些思路，老师相信你可以解决这个问题，加油！！！

投资性房地产的出租不需要贷记“应交税费–应交增值税”？

勤奋的同学你好税法有关出租应税行为都是需要计税呢，都会涉及应交增值税的确认计量可能你手中资料因教学引导的需要，要求不考虑增值税的情形。才不做账务处理祝你学习愉快！！

非同一控制下企业合并付出小于得到的公允，会确认营业外收入吗？

勤奋的学员：　 　 　 　你好！　 　 　 　不要着急，老师来帮你理下思路:　 　 　 　1.如果是非同一控制下企业合并，个别报表中：长期股权投资的入账价值就是等于付出对价的公允，不用跟被投资方的可辨认净资产公允价值的份额进行比较来做什么调整。合并报表中：长期股权投资的入账价值需要跟被投资方的可辨认净资产公允价值的份额作比较，差额形成商誉。　 　 　 　2.如果是权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本=付出对价的公允+相关直接税费，然后需要与享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额做对比，如果前者小，需要做调整，同时计入营业外收入。因为权益法下，投资方不会编制合并报表，无法体现商誉，只能在个别报表中通过营业外收入来体现这个获得的利得。　 　　　 　 　　　希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~

其他综合性收益和公允价值变动为什么能算入第二年损益的影响？

勤奋的学员：　 　 　 你好！　 　 　 　1.公允价值变动损益这个处置时对20x7年损益没有影响。结转到其他业务成本了，是损益内部的变化。　 　 　 　2.其他综合收益确实发生在20x6年，但是如果你不处置的话，它永远只能待在其他综合收益里，就因为20x7年处置了投资性房地产，它才能从其他综合收益转到其他业务成本里，而其他业务成本是影响损益的。所以属于20x7年对损益的影响。　 　 　 　　希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~

剩余原始股权公允500是那里的，是可辨认公允价值吗？

亲爱的宝宝你好　　对的同学，就是把剩余的40%和可辨认净资产公允价值相乘获得份额，再和投资成本比较哈。　　宝宝继续加油哦！