第一笔分录贷方写成递延所得税资产250什么意思？

勤奋的同学，你好！第一笔分录贷方写成递延所得税资产250，说明我们总共有300的递延所得税资产，当年实现利润转回了250，还有50以后抵税。希望可以帮到你，继续加油！

正常出售固定资产影响营业利润吗？

勤奋的同学，你好！影响的哈，现在处置固定资产的净收益，净损失是计入资产处置损益的，因此是影响营业利润的。报废，毁损的净损失是计入营业外支出，这个不影响营业利润。希望可以帮到你，继续加油！

对于同控下，用固定资产作为对价的，是按账面价值结转吗？

善于思考的优秀同学、你好呀~因为会计和税法是不一样的呀~会计上不视同处置，但是税法上不管同控还是非同控，只要控制权转移了，都视为处置，所以税法要按照公允价值交税呢~老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

固定资产不得计算折旧扣除的有哪些？

勤奋的学员：     你好！     教材原文表述如下：下列固定资产不得计算折旧扣除：1. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。从加红部分可以看出，房屋建筑物是排除在外的，房屋建筑物即使未投入使用，也是需要计提折旧的。所以A错误。见下图：希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

借:应收利息，贷：投资收益，资产账面有余额计税基础0怎么会没差异？

爱思考的同学你好(*^▽^*)如果是没有差异，那资产或者负债的账面价值和计税基础是相等的。同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！加油!

债权投资贷方计入债权投资减值准备，对吗？

认真努力的同学，你好对的哦~，分录是这样写的哦祝同学早日通过考试哦~

不应该是负责吗，为什么是资产？

认真努力的同学，你好假如企业会计会计上的收入为10000，成本费用7000（其中固定资产折旧1000），会计上的利润为3000。会计角度应该交的税为3000*25%＝750。税法上折旧是600，那么税法的角度收入为10000，成本费用为6600（其中固定资产折旧600），所以税法上的利润为3400。税法角度应该交的税为3400*25%＝850万元。也就是说企业当期的所得税费用是750万元，而需要向税局交850万元的税。多交了100万元而这100万元以后期间可以抵扣，所以是企业的资产哦~祝同学早日通过考试哦~

选项A不是属于资产负债表中的坏账准备项目吗，为什么也选？

爱思考的同学你好~个报中计提坏账准备的分录为：借：信用减值损失       贷：坏账准备合报资产负债表中抵销的是坏账准备，合并利润表中抵销的是信用减值损失。所以选项A是正确的。希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

具有商业性实质跟不具有商业性实质，他们的税费是怎么区分的？

勤奋的同学你好呀~具有商业性实质跟不具有商业性实质都要考虑增值税哈~计算增值税时，用资产的公允价值计算增值税。金融资产不是增值税的征税对象，所以金融资产不用考虑增值税哈~希望老师的解答能帮到你，有问题随时交流哈~

交易性金融资产没有税费吗？

勤奋的同学，你好。题目没有给出销售交易性金融资产的税率，所以不用考虑他的增值税。一般注会考试中，涉及到金融资产的很少考虑增值税。希望我的回答能帮到你祝你顺利通过考试！