资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额什么意思？

亲爱的同学，你好就是说税法不承认公允价值变动部分，只承认原始的实际成本额。计算应纳税所得额时按照原始成本计算。由此会计和税法的差异产生暂时性差异。祝学习愉快哦~

资产处置收益/损失为什么计算在营业利润里面？可以解释一下吗？

亲爱的宝宝你好同学思考的很好哈，资产处置损益是正常处置固定资产或无形资产的时候用到的科目，这个处置不只代表把资产卖掉哈，还包括拿去投资，或者非货币性资产交换哦，这些对于某些企业来说就是比较频繁的业务，所以它影响营业利润哈。宝宝继续加油哦！

成本费用在等待期不得扣除，行权时可以扣除，什么时候确认递延？

认真的同学：你的理解是正确的。加油~！有疑问，继续交流~！

这里如果减值就按账面价值比例分摊吗？可以详细解释说明下吗？

认真的同学你好是的同学理解得没问题，如果减值教材表述是按照前述有关资产组减值测试的顺序和方法处理，一般是按照账面价值比例分摊。看得出来同学很认真仔细，要继续加油哟，祝早日拿下CPA证书~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么2是投资活动，4是经营活动？租入固定资产是经营活动吗？

认真努力的同学，你好事项2、取得其他公司的股权是一种投资行为哦~事项4、租入固定资产是经营活动哦~祝同学早日通过考试哦~

可持续增长率公式中，期末权益乘数是用什么？可以解释下吗？

亲爱的同学，可持续增长率，既可以用传统报表计算，也可以用管理用报表计算。如果，用净经营资产/股东权益，那在计算周转率时，也要用净经营资产，即用 营业收入/净经营资产，口径要一致。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

请问下这里为什么一个入其他综合收益，一个入所得税费用-递延？

同学你好，第一个题目，自用房地产转换为投资性房地产，后续采用公允价值计量的，转换时公允价值高于账面价值的差异计入其他综合收益，对应的递延所得税也是计入其他综合收益。第二个题目，投资性房地产采用公允价值模式计量，不计提折旧，确认公允价值变动，税法的认定是还是按成本模式进行折旧确认，不确认公允价值变动，这个差异是计入当期损益的，因为折旧和公允价值变动都是影响当期损益，所以对应的递延所得税计入所得税费用。递延所得税计入哪个科目是由这个差异影响的是所有者权益还是当期损益来确定的。第一个题目对应的准则内容是，直接计入所有者权益的交易或者事项产生的递延所得税，无论是对当期所得税的影响还是递延所得税的影响，均应计入所有者权益。第二个题目就是我们常见的递延所得税计入所得税费用的计提。

请问这个固定资产折旧额，怎么没有1112？不是1月份购入的吗？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)同学这里一定要注意区分“公≠账”和“内部交易”的区别。本题属于公不等于账的情况，此情况夏，投资知识买下了对方的股份，并没有买下对方的资产，即资产并没有发生转移，固定资产一直在被投资方账上，因此折旧应该还是从1月份开始，一共折旧12个月。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~~~

请问关税是对货物，物品征收的税不是不包括服务和无形资产吗？

爱学习的同学你好啊~这个属于比较特殊的进口货物。每天学习一点点，坚持一定会有收获的哦~

在计算固定资产减值准备的时候，要习惯性减去固定资产残值吗？

亲爱的同学，你好固定资产减值准备是导致其可收回金额低于账面价值的金额。账面价值=账面原值-累计折旧-减值准备。固定资产累计折旧=（原值-残值）/折旧年限。同学掌握以上的方法即可理解哦~祝学习愉快~