非持有待售的固定资产处置（出售）时，收到对方支付价款时，是否一定要按价税合计数？
赵老师
老师已回答
认真的同学，你好~分录2 3 4 是可以合并写的，分录如下：借：银行存款 1200000*(1+13%)=1 356 000 贷：固定资产清理 1 000 000 应交税费--应交增值税（销项）1200000*13%=156 000 资产处置损益 2 00 000同学的（2）（3）银行存款收款金额和实际的不一致，所以不可以哦~希望回答可以帮助到你~
如果不属于租赁业务如何处理呢？相关税费是不是也有变化？
孙老师
老师已回答
哈喽，努力学习的小天使：如果不存在已识别资产，那么不属于租赁，可以理解为，相当于企业是购买了一项运输服务，那么我们做账时考虑该项运输服务的用途借：存货/销售费用/管理费用等 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款税费的差异主要在于：如果属于租赁，那么租赁动产适用的增值税税率13%，购买运输服务适用的增值税税率是9%同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~
老师可以帮我罗列下固定资产有哪些风险点嘛？
杨老师
老师已回答
准注会同学你好~咱们cpa审计考试 不涉及固定资产审计相关的知识点~~这里老师可以大概从实务角度和同学交流一下哈，仅供参考哦：固定资产审计主要是对固定资产购建、使用、折旧计提、固定资产实有数、报废、清理相关的检查。那具体各个 阶段的风险点大致有：1，固定资产的购置是否符合企业的购置计划，请购的审核审批审计程序，有没有超标准的资产购置~审阅固定资产管理制度，检查并了解：有无设置固定资产预算审核部门或岗位，并明确规定固定资产预算审核的审核职责;了解预算外、超预算固定资产购建建的审核程序、审批权限。询问被评价单位固定资产实物归口管理部门，了解固定资产请购的办理程序，了解有无设置部门或岗位对固定资产购建(外购或自建)进行预算审核，了解预算外、超预算固定资产购建的审核程序，审批权限等资产流失、资产信息失真、账实不符等问题2，固定资产的验收程序是否存在不规范，导致 资产质量不符合要求~3，固定资产登记内容是否完整，若不完整会导致资产信息失真，账实不符；4，固定资产的折旧计提是否存在不当之处~比如不符合会计准则的规定年限5，固定资产的盘点，是否存在资产丢失情况，导致账实不符6，固定资产的更新改造情况，更新改造不够造成资产老化，影响使用和安全；7，固定资产的抵押制度、投保制度是否规范等8，固定资产的清理，处置方式是否合理，有没有严格执行审批程序，否则可能造成资产的流失，企业利益受损~希望可以帮助同学~，加油~祝学习顺利~早日拿下cpa~
融资租赁固定资产付出的利息，对方开专票进来，是否可以抵扣？
裴老师
老师已回答
亲爱的同学，你好： 对于融资租赁你能收到专用发票这个是可以抵扣进项税额哦~祝你学习愉快~
借：资产处置损益78 贷：固定资产清理78 这样写对吗？
刘老师
老师已回答
努力学习的小天使你好呀~ 最后一步需要把固定资产清理科目的余额全部转入资产处置损益哦正确分录是：借：资产处置损益 72 贷：固定资产清理 150-80+2=72其他的会计分录都是正确的希望老师的解答可以帮到你，加油哦ヾ(✿ﾟ▽ﾟ)ノ
盈余公积补亏为什么资产不变动？盈余公积是什么意思？
A老师
老师已回答
亲爱的同学你好！盈余公积是指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。盈余公积补亏的一般会计处理为：借：盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏可以看出盈余公积和利润分配都是所有者权益类，所以不影响资产和负债。
会计上是确认营业外收入的，这个营业外收入是确认要缴纳所得税的吗？
吴老师
老师已回答
爱思考的宝宝你好1：免税合并是税法里面的概念，跟会计结合就是用在所得税一章，意思是说出售子公司一方，出售子公司，收了买方的出售款，没有交税，符合免税的条件。2：非同控下，投资成本大于可辨认净资产公允价值份额的，属于商誉，很少有投资成本小于份额的情况，如果有，也可以计入营业外收入，会计上要交税，所得税一章会学到，需要做纳税调减。宝宝继续加油哦！
前面是＝预计净经营资产-计划销售净利率，，，和后面的是什么？
徐老师
老师已回答
勤奋的准CPA同学，我们又见面啦。这个公式前面两个，经营资产销售百分比*预计销售额-经营负债销售百分比*预计销售额，代表的是随着销售额的增加，净经营资产的增加，这也就是融资总需求额，然后减去内部的留存收益，也是需要外部融资的部分，公式的第三部分指的就是留存收益。小法师老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。
