用120-100乘以25%，得到递延所得税资吗？可以解释一下吗？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)老师仔细听了一下陆老师的课件，递延所得税资产应该是100*25%哈，（120-100）*25%是未来期间需要缴纳的税款。之所以确认递延所得税资产，是因为税法允许未来的盈利可以先用来弥补现在的亏损，那么对于未来而言就可以少交税收，因此形成可抵扣暂时性差异，进而确认递延所得税资产。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~~~

请问我问一下这道题不是没有涉及到所有者权益项目吗？

勤奋的同学，你好。同学的理解是非常正确的，但是此题错误的点在于题目中“资产负债表各项目”，资产负债表中不仅包括资产和负债项目，还包括所有者权益项目。而所有者权益项目中除“未分配利润”外，都是采用交易交易日即期汇率。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

因为减去净经营资产增加，就相当于是加折旧，减去净投资吗？

天天向上的周波同学，你好~~实体现金流量的表达公式有：（1）实体现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-资本支出；所以这里选项A少加了一个折旧哈~（2）实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产增加（净经营资产净投资）；这个也是根据（1）式推导的哈~（3）实体现金流量=股权现金流量+债务现金流量；希望老师的解答能帮助同学理解~同学继续加油噢~~早日拿下CPA！ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ　

子公司股权丧失控制权剩下股权金融资产核算要在合报角度调整吗？

努力的同学你好   同学描述情况属于成本法转换为公允价值计量的金融资产，在合并报表中应该进行调整分录哦，但是教材中并没有对这一块进行详细说明，所以并不属于考点，同学了解即可   在合并报表中需要将个别报表中确认的投资收益进行还原，还原到各个收益期间。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

为什么2700的是初始出资额，和利润百分比算资产负债表？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)问题1：权益法下，长期股权投资的初始投资成本为2500万元，2700万元是资产负债表日（年末）长投的账面价值，不是初始投资额哦。问题2：权益法下，长投初始入账价值应该用初始投资成本450万元，与被投资方可辨认净资产公允价值份额（1600*30%=480万元）比较，取孰高者，即480万元。后续经过一年的变动，长投价值调整（900+120）*30%=306万元，因此年末长投账面价值为480+306=786万元。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下中级证书哈~~~

归根结底属于资产负债表，应该采用资产负债表日的即期汇率吧？

认真的同学，其他综合收益”是资产负债表中所有者权益项目下列示的，是属于资产负债表，这个理解是对的但是所有者权益类的，是根据资产—负债后的余额来倒挤的哟，所有者权益类，实收资本是按发生时的即期汇率，盈余公积和未分配利润是所有者权益变动表累计计算下来的结果，其他综合收益是根据所有者权益的总额扣除其他所有者权益项目后倒挤出来的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

付出的公允价和享受的可辩认净资产的公允价份额有差异才调整？

亲爱的同学你好，关于图1，我们支付的对价，即初始投资成本，如果为负商誉，则需要调整入账价值为应享有可辨认净资产公允价值的份额。差额计入营业外收入（即原本3000万元的东西，我就花了2000万元），正商誉无需调整（即付出对价高于应享有可辨认净资产公允价值的份额）；即调整负商誉是在图二的基础上进行调整。关于图3.因为图三我们所采用的核算方法为成本法。我们是确认入账价值后，个别报表后续不再作出任何变动。收到股利也就是借：应收股利 贷：投资收益。原理是：成本法在合并日是需要纳入合并范围的，我们需要编制合并财务报表，在合并财务报表中作出调整，因此在个别报表中我们不对其进行调整哦~希望老师的解释可以帮到你，同学继续努力加油哈~

在潜在有利条件下，交换入的是金融资产和其他权益工具吧？

勤奋的同学你好：比如企业作为某期权的签出方，承担金融负债；同时又签入同样期权，用签入的期权取得的现金流量来偿付迁出期权，应该与定义的意思表示相近。这里作为概念会要尽可能的简练和概括，这里了解即可哈~把握老师讲义中的例子即可~希望老师的解答能帮助你理解~

发生弥补亏损，不是得递延所得税资产转回吗？可否解释下？

认真的同学，发生亏损的时候，是以后期间可以税前补亏，此时是确认递延所得税资产，是在借方，会导致未来少缴税，而转回，是盈利的时候，实际用亏损来弥补的时候哟本题考查的是发生亏损的时候哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

请问是不是除了要写上资产处置损益，还要写营业外收入？

认真的同学，非同控下，是用付出对价的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本，如果是付出固定资产，那么是视同于把固定资产处置了，取得一项长期股权投资，固定资产公允价值与账面价值的差额计入资产处置损益哟。达到控制，后续计量用的是成本法，不需要比大小，无需确认营业外收入哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！