在算应纳税所得额其实是加计了75%部分摊销的，为什么不影响呢？

优秀的同学你好，“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”是指：在确认无形资产时的分录是：借：无形资产，贷：研发支出-资本化支出，在此分录中既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得；而不是说在无形资产使用过程中既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在使用过程中由于摊销、减值等原因必定会影响会计利润和应纳税所得额。希望考的都会，蒙的都对！过　过　过　!!!

研发费用里面只有5000进了费用，剩下2000已经入固定资产了为什么要加？

勤奋的准CPA同学，我们又见面啦。同学的问题和下面的题目好像不是一起的，同学可以把题目上传一下吗？小法师老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。

为什么不是借：资产减值损失91-86=7贷：持有待售资产减值准备7？

认真努力的同学，你好~同学，理论上你的做法是没问题的，但是财政部出的指南是全部算到 资产减值损失了，也没有说理由。财政部欺负我们老百姓啊。没办法，为了应付考试，建议同学先记下这个处理，当成是特殊的处理理解就好。祝学习愉快

我标绿色地方，为啥不是企业资产负债表日？

同学你好一种简化说法，但是更加严谨还是“资产负债表日”哦希望上述回答能够解决你的疑惑，祝一切顺利，考试通关！

高顿公司2019年的所得税费用=（400-20+45+10÷25%）×25%-（40-30）=106

优秀的同学你好，直接只考虑永久性差异，用(400-20+45)*25%=106.25计算也是可以的。题中是按照当期所得税+递延所得税的方法来计算的。暂时性差异：高顿公司2019年年初递延所得税资产余额为30万元，年末余额为40万元，上述递延所得税资产均产生于交易性金融资产的账面价值与计税基础的差异。递延所得税资产本期增加=40-30=10=可抵扣暂时性差异的发生额*25%，说明可抵扣暂时性差异的发生额=10/25%（可抵扣暂时性差异导致当期多交（纳税调增）），所以应纳税所得额=400-20+45+10÷25%希望考的都会，蒙的都对！过　过　过　!!!

这里怎么剩余交易性金融资产的价值也是1900呢？

优秀的同学你好，这个是推定的。一般来说，题目会直接给出剩余股权的公允价值。本题中因为没给，只给了出售部分的售价1900，我们认为这个是按照公允价成交的，那么剩余部分的公允价值也是1900希望考的都会，蒙的都对！过　过　过　!!!

债务人的账面价值与偿债金融资产的账面价值的差额计入“投资收益”？

哈喽~爱学习的同学~这里是债务转为股权哦~债务人这边就是“给”股份，没有原来的账面价值哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

A固定资产不是正常的都要计提折旧额吗？

勤奋的同学你好：1）日常维修我们算管理费用了。2）对的3)远洋捕捞免征企业所得税的。祝学习愉快~如有疑问欢迎再交流呀~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

既有非金融资产又有权益工具的差额记其他收益还是投资收益？

认真努力的同学，你好~其他收益。祝学习愉快

老师这道题为什么负债没有跟随营业收入等比例变化？

优秀的同学你好，这道题实际是建立在可持续增长的5大假设上，如果保持经营效率、财务政策不变+不增发新股，那么未来销售增长率=可持续增长率但是（2）计划增长率≠可持续增长率，必然会改变5大假设条件中的一种，所以不能再按照可持续增长的思路去做。可以运用的一个结论：比率不变，分子分母增长率相等。比如（2）求资产负债率已知总资产周转率不变，总资产增长率=10%，可以求出期末总资产营业净利率不变+利润留存率不变，利润留存增长率=10%，可以求出期末股东权益什么条件下可以视为资产，负债跟随营业收入等比例变化？总资产周转率不变+资本结构不变（产权比率、资产负债率或者权益乘数），资产，负债跟随营业收入等比例变化希望考的都会，蒙的都对！过　过　过　!!!