一般对应的分录都有未确认融资费用的备抵科目是什么？

认真努力的同学，你好~主要是为了便于确认租金有关的分录时不至于出错，所以放一起倒挤未确认融资费用了。祝学习愉快

如果改成美国花旗银行伦敦分行在重庆的营业所得额算不算？

勤奋的同学，你好~答案C如果改成美国花旗银行伦敦分行在重庆的营业所得，应当选择~境外机构、境外个人在“境内”的外汇收支或者外汇经营活动，适用本条例希望以上的回复对你有所帮助，祝早日取得CPA~

财产租赁所得是以减除各项扣除之前的收入额是否大于4000来判定吗？

勤奋的同学你好：是的同学。是以（收入额-修缮费）这个金额和4000去比，这样不容易错。祝学习愉快~如有疑问欢迎再交流呀~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

在承租人的会计处理中，租赁负债中的担保余值不是最大敞口？

哈喽~爱学习的CPAer~针对你提出的上述问题：举个例子，承租人向出租人保证租赁期结束资产价值能有4万，但是承租人预计到时候只能有3万，那承租人就会把可能支付的1万计入付款额~但是出租人那边是能收回4万的哈~也就是针对出租人担保的部分~但是建议不要用最大敞口哦~只要知道承租人那边付款额不是最大敞口就可以哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~每天进步一点点~早日成为持证CPAer~

十年真题118页的例题3的第一小问为什么从租要算12个月房产税？

亲爱的同学，你好：同学在确认下这个题目哦~118页老师的是企业所得税哦~祝你学习愉快~

不应该是用第2年末，租赁负债摊余成本乘以实际利率吗？

勤奋的同学你好：同学理解的是对的，这里计算的利息还是按照摊余成本，实际利息=期初摊余成本*（1+实际利率）-支付的本金，教材这个例题不太严谨~考试的时候一般也不会深入考查的~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

这个B选项租入的资产是不是不能租入再转租做投资性房地产呀？

优秀的同学，你好~，投资性房地产，企业必须要拥有所有权。租入的资产，并没有所有权，所以租入再转租的房子，不能做投资性房地产希望老师的解答能帮助你理解！

借：投资性房地产，贷：营业成本，这条分录没看懂啊？

哈喽~爱学习的CPAer~针对你提出的上述问题：这笔实际上是，投资性房地产累计折旧摊销和其他业务成本哦~因为合并报表，认为母子是一体的，所以不承认出租这件事，而是认为就是自用哦~所以会把投资性房地产计提的折旧摊销和其他业务成本冲回，但是合并报表要用报表项目，所以用的投资性房地产和营业成本哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~每天进步一点点~早日成为持证CPAer~

租赁负债两个明细科目12094956和37278936是怎么算出来的呢？

哈喽~爱学习的CPAer~针对你提出的上述问题：虽然原本约定每期租金是2 400 000，但是包含实际租金、还有一部分人为是在分期偿还长期应付款4 000 000（融资成分）~所以按照步骤是先把每年租金2 400 000*（P/A,4.5%,18）先折现，得到29 183 980（这是出租的租金和融资部分合计的现值）、其中融资部分现值是4 000 000，所以实际租金的部分现值是25 183 980~然后按照现值的比例对未来每年租金2 400 000进行拆分：其中融资部分：2 400 000*（4 000 000/29 183 980）得到328948~租金部分：2 400 000*（25 183 980/29 183 980）得到2 071 052~也就是每一期支付的2 400 000里面有2 071 052是租赁付款额，乘18期，就能得到入账的租赁负债——租赁付款额37 278 935，租赁部分现值=25 183 980~所以租赁负债——未确认融资费用=37 278 935-25 183 980=12 094 956哦~主要是要对实际租金和还长期应付款进行拆分哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~每天进步一点点~早日成为持证CPAer~

那他的租赁期是从什么时候开始，第二年初开始么？

认真努力的同学，你好~租赁期还是合同确定的租赁期开始日。只是后面计算使用权资产的时候是减去了一年算折现0时点的。第一笔不能算是因为一开始没办法确认，没法确认的东西会计是不确认的，会按照实际发生金额确认相应的承恩费用，报告里面披露就好。祝学习愉快