出售二手设备开了增值税专用发票给别人，我们应该怎么做账呢？

认真的同学，先将固定资产的账面价值结转到“固定资产清理”科目，然后将发生的相关税费，借记固定资产清理，贷记银行存款，应交税费出售收入，借记银行存款 ，贷记固定资产清理最后结转清理净损益，将固定资产清理的余额转入资产处置损益希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

注释里商业企业向供货方收取的各种收入，既便缴纳增值税？

勤奋的同学你好：平销返利中的返利的这部分是不得开具增值税专票，比如下面例题中的支付返利的4.8万元这部分不得开具增值税专用发票。这样做的目的也是为了通过返利这种形式逃避税款。祝同学逢考必过。继续加油哟~

问进项税额转出为多少?

天宇同学，你好！该批材料的正常入账成本=5000+1000+400=6400；由于发生非正常损失，取得成本为3000，损失金额=6400-3000=3400，占比3400/6400*100%=53.13%；对应转出进项税额=（650+90）*53.13%=393.16希望老师的回答能帮助到同学，继续加油，CPAer~

转让金融商品 不是不能开增值税专用发票的吗？

勤奋努力的同学，你好:同学记得很清楚哦根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第三款规定：“3.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。……金融商品转让，不得开具增值税专用发票。”但是注意本题是“另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。”这个专票是仅仅只是针对手续费支出哦进项也仅仅只是手续费支出，而对于转让的差价那部分的销售额的确是不能开专票的哦希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

差额计征是可以开具增值税专用发票的对吗？可否解释一下?

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好 一般来说差额是不能开专票的哈~因为已经差额了，让你少交税了，如果开了专票，后面可以抵，是对国家税收的损失，所以一般的规定是差额不能开专票的，但是书上在这一块没有明确说，同学记住几个不能开专票的例子即可~祝同学新年快乐哦～～学习继续加油鸭~

若题中的360万元为普通发票，计算过程中不能减46.8的税额？

认真努力的锦锦同学，你好~~你的理解是对的噢~~一般纳税人取得增值税专用发票和普通发票的区别是否在于专票可以抵扣，普通发票不能抵扣，如果题目中的360万元为普通发票，那么在计算应缴纳的增值税的金额的时候就不能减去46.8的税额，因为不能抵扣哈~~同学很棒哈~~希望老师的解答能够对锦锦同学有所帮助哈~~新年快乐噢~~继续加油哈~早日拿下CPA！.^◡^.

公司购买酒水送礼取得的增值税专用发票能抵扣进项税吗？

认真努力的晓芹同学，你好~~不可以抵扣噢~~根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。希望老师的解答能够对同学有所帮助哈~~新年快乐噢~~继续加油哈~.^◡^.

这个为什么在计算进项税的时候没有加入？

勤奋的同学，你好：购置房产允许抵扣的进项税额135在第9问中是一起统计了的呀~同学可以稍微再仔细看一下哈~希望以上的解答能够帮助到你，继续加油哦~

小规模纳税人到底能不能自行开具专票呢？

认真的同学，你好~，关于小规模纳税人开具专票，是政策有过变更。以前是需要税务机关代开，现在可以自行选择，选择自开的，税务机关就不再为其代开。同学按现行的掌握哈。希望老师的解答能帮助到你~

含税总价是40643元，对方销售方开增值税专用发票时从约定的3%变为1%，支付给对方的金额将减掉3%

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好这个税差要怎么算，是什么意思尼？是说怎么账务处理？还是什么意思？