业务4高管行权时差额为什么不计入工资里计算职工福利费和工会经费呢？

认真努力的同学，你好~     1. 业务1如果有协议是计入资本公积吗？这个考核的是企业接受股东划入资产的企业所得税处理。如果合同、协议约定作为资本金，会计上计入资本公积的，不计入企业所得税的收入总额，不需交企税；如果合同协议未约定的，要作为收入处理，计算缴纳企业所得税。     2. 业务三的110要是交税吗？转让成本法核算的非上市公司股权的收益 1100万元，这个是收益是股权转让所得，要按照转让财产收入交税。     3. 业务4高管行权时的的差额为什么不计入工资里计算职工福利费和工会经费呢？9月份对甲企业50名高管授予限制性股票 ，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。到12月，还不满一年，未行权，所以不计入。如果行权了可以计入。     4. 11问求调整后的会计利润为什么不用减增值税？在计算企业所得税时，增值税不能在税前扣除哈。而且在账务处理上增值税也是通过往来科目核算的，没有影响损益。     计算应纳税所得额是在会计利润的基础上，加上纳税调增的，减去纳税调减的。其中调增和调减，调的都是税会差异，当会计和税法处理不一致时就需要调整，如果一致的不用调，所以这个需要一点会计基础。企业所得税的题并不难，把可扣除项目和不可扣除项目理解透，多做题练习，找到感觉就好，加油~

第一张图片为什么出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策？

爱学习的同学你好啊~1、出口货物劳务、发生跨境应税行为你可以理解为因为他们出口的时候是免销项，抵进项的， 2、国家政策规定的期限到期了，不可以加计抵减了，你之前没有抵完的结余的是不可以再抵的。3、这个会计科目的同学搞不懂可以不用记得，咱们税法上也不会考这个分录的，不用花太多时间在这个上面的。 每天学习一点点，坚持一定会有收获的哦~

含税价是指销售金额和税额的总和，税是用不含税价×税率计算得出？

爱思考的同学你好；    含税价是指销售金额和税额的总和，税是用不含税价×税率，计算出来的；    所以232/1.13就是把含税价还原成不含税价的过程；希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~

为什么进项税额可以拿来抵减增值税？

勤奋的同学你好：增值税抵扣适用范围是一般纳税人，主要是一般纳税人在提供修理修配、销售货物或者销售不动产或者提供其他服务的时候，根据收入计算的销项税，扣减买进货物或者服务时取得的有效的增值税扣税凭证的进项税额，计算缴纳增值税。这种用销项税额扣减进项税额的行为，就是增值税抵扣。进项税是购货方付出现金从销货方处取得的，对于销货方来讲就是销项税额，购货方来讲就是进项税额。 继续加油噢~

题目说的公司交的这个好像是抵减增值税的，怎么做会计分录？

亲爱的同学，你好：增值税税控维护费用可以作为一项费用计入“管理费用”科目，分录为：1、发生银行扣款，拿到做账凭证时：借：管理费用贷：银行存款2、由于税控维护费的特殊性，产生的税费可以全额递减，将该部分金额冲减管理费用：借：应交税费-应交增值税-减免税额 贷：管理费用希望上述老师的回答能够帮助同学的理解，这个考季，老师陪你呦~

增值税应纳税额跟抵减增值税应纳税额分录是相反的？

亲爱的同学，你好：教材这里对这个点有专门的解释哈，小微企业在取得销售收入时，应当按照现行增值税制度的规定计算应交增值税，并 确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益哈学习加油，有不明白的地方可以继续讨论哦~

这题库存商品的入账价值为什么要用公允价值减增值税？

爱思考的同学你好，因为换入库存商品，对应的增值税进项税额是可以抵扣的，不能计入库存商品的入账成本哦~债务重组中，放弃债权的公允价值加上相关税费减掉进项税额作为换入资产的入账价值。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

老师【2】中的借方固定资产的金额也是全部抵减吗？不是只免税吗？

同学你好因为法规允许价税合金额用于减免当期的应纳税额其次，如果当期没有全部减免，剩余金额可以用于下期的减免祝你学习愉快！！

为什么左边例题计算会计利润时不减增值税，右边例2就减增值税？

勤奋的同学，你好对外捐赠要视同销售，实际捐赠的产品价值100万，但因为视同销售所以还要开票纳税150*13%=19.5万元。这19.5也构成你对外捐赠营业外支出的一部分，所以影响利润。当然，接受捐赠方出来得到100万的产品外，还得到了19.5万元的进项，整个119.5都属于营业外收入。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！

用含税收入减增值税＝不含税收入为何算增值税时不考虑减土地价？

奋斗在做题一线的同学，你好！同学没有给老师上传题目呀~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师陪伴同学一起度过充实的考试季！~