国际税收协定里面提到的居民是不是包括居民个人和居民企业？

勤奋的同学你好～～～老师来啦♡是的呢，因为个税和企税都是会涉及到境外的税收抵免的问题的希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

国际税收怎么取舍呀，只记忆一下文字性的知识点，应对选择题可以吗？会考大题吗？

亲爱的同学，你好，国际税收第三节可能会考大题，其余章节一般会考文字性的字母，建议同学有针对性的学习。以梦为马，不负韶华，希望老师的回答可以帮到你吖

韩国企业的分支机构在日本缴纳了税款，回到韩国也可以视情况抵免啊？

同学，你好：        题干中问的问题是：在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策。既然讲的是企业所得税，就是讲的我国税法呀。韩国企业什么时候要适用我国税法？那必须是在我们境内有机构场所其获得的境外收入才会考虑向我国缴纳企业所得税。        同学可以再去认定阅读下企业所得税那章的纳税义务人部分内容，其中对于非居民企业的纳税义务人：非居民企业：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

第一小题0.3%是什么？未签订税收协议，缴纳增值税，不能作为进项税额抵扣吗？

爱学习的同学你好~ 1、对于进口环节保险费无法确定的，需要计算出保险费=（250＋30）×0.3%，这个会在第七章关税里面学到哦~2、在代扣代缴的时候取得完税凭证的话是可以作为进项税额抵扣的哦~3、本题是由于（9）计算当月合计缴纳的增值税（不含预缴或扣缴的增值税），本题目简单化了，不考虑扣缴的增值税哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

实际缴纳金额大于国际税收抵免限额，超过部分应该怎么处理？

努力的同学，你好！　 　首先计算出抵免限额=60*25%=15万元，在M国实际缴纳的企业所得税是16.8万元，大于抵免限额15万元，超过部分不得在本年度应纳税额中扣除，但可以结转以后5个年度。　 实际应缴纳的企业所得税=（300+60）*25%-15=75万元老师这样解释，同学可以理解吗？同学继续加油哈~

国际税收里面的知识点， 图1说的是 二层抵免，图三说的是三层抵免？

爱学习的小可爱，你好哦~！这两张图讲的是一个东西吗？我只记得第二张图讲的是判断可以间接抵免的事情，第一张不记得是什么了。——这里讲的都是 国际税收里面的知识点， 图1说的是 二层抵免，图三说的是三层抵免，目前我们考试 主要是以一层和二层抵免考的多哈~天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

关于国际税收，什么是直接抵免，什么是间接抵免？

认真的同学，你好~，境内A企业投资美国B企业。B要在美国交一笔本国的企税，A作为股东承担的叫间接。B交完企税后，再分给A的股息，美国还会要求A交一笔所得税，就叫直接。希望老师的解答能帮助到你~

国际税收中非居民企业何时不派人到境内也要缴纳企业所得税？

爱学习的小可爱，你好哦~！国际税收中非居民企业什么情况下不派人到境内也要缴纳企业所得税，什么情况下派人来才交企业所得税——派人就是 有机构的非居民企业，不派人就是没有机构的非居民企业；派人就是 有机构的非居民企业——对于来源于境内 机构的所得要交税 - 税率25%不派人就是没有机构的非居民企业——对于来源于 境内的所得也是要交税的~税率10%天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

怎么理解做国际税收抵免的时候，算出两个限额？

爱学习的同学你好哟~同学不要看这个解析，写的太复杂。做国际税收抵免的时候，算出两个限额。第一步：首先是甲企业就从乙企业获得的税前所得，乘以境内所得税税率就是抵免限额。乙企业的全部税前所得=1000万，分给甲的税前所得=1000*50%=500万。这500万税前所得在国内最多可以抵免的税额=500*25%=125万。第二步：乙企业所缴纳的所有税金，都算甲企业承担的。这个税金包括直接抵免的和间接抵免的。直接抵免也就是乙企业分给甲企业投资收益时，在A国缴纳的税款。乙企业在A国的税后所得=（1000-12-180）=808万。这808万是乙企业的税后净利润。税后净利润分给甲企业的是404万，分给甲企业的时候，在A过缴纳的所得税=404*10%=40.4万。间接抵免也就是乙企业自己缴纳的所得税中，甲企业间接承担的部分。乙企业一共交了两笔税=12+180=192万。其中甲承担的=192*50%=96万。所以甲实际承担的税款=直接抵免+间接抵免=40.4+96=136.4万。祝同学早日通过考试，继续加油哦~

商标使用费的1000万，他不是要算三项合计的企业所得税吗？

认真的同学，你好~，商标使用权按特许权使用费判断，境内支付所以属于境内所得。咨询费、设计费看劳务发生地，题干说没有派人来境内提供服务，所以不是境内发生。非居民企业没有机构场所，境内所得交税，，所以只有商标使用权一笔。希望老师的解答能帮助到你~