许老师 高顿研究院副院长

2020-10-13 21:32:42

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Amy.同学，你好，关于怎么理解做国际税收抵免的时候，算出两个限额？ 我的回答如下

爱学习的同学你好哟~

同学不要看这个解析，写的太复杂。

做国际税收抵免的时候，算出两个限额。

第一步：首先是甲企业就从乙企业获得的税前所得，乘以境内所得税税率就是抵免限额。

乙企业的全部税前所得=1000万，分给甲的税前所得=1000*50%=500万。这500万税前所得在国内最多可以抵免的税额=500*25%=125万。

第二步：乙企业所缴纳的所有税金，都算甲企业承担的。这个税金包括直接抵免的和间接抵免的。

直接抵免也就是乙企业分给甲企业投资收益时，在A国缴纳的税款。乙企业在A国的税后所得=（1000-12-180）=808万。这808万是乙企业的税后净利润。税后净利润分给甲企业的是404万，分给甲企业的时候，在A过缴纳的所得税=404*10%=40.4万。

间接抵免也就是乙企业自己缴纳的所得税中，甲企业间接承担的部分。

乙企业一共交了两笔税=12+180=192万。

其中甲承担的=192*50%=96万。

所以甲实际承担的税款=直接抵免+间接抵免=40.4+96=136.4万。

祝同学早日通过考试，继续加油哦~

以上是关于税,国际税收相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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