（3）计算是错误的吧？委托加工收回的球杆，不应该交差额税吗？

亲爱的同学，你好~   此处是由于丙企业没有代收代缴消费税   甲企业需要补交消费税。补缴的标准是，如果是已经对外销售的，按照对外销售价格，如果还未销售，应该按照组成计税价格    本题的300是对外销售80%的价格~希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~

递延所得税资产=账面价值-计税基础的差额形成可抵扣暂时性差异，用暂时性差异*税率 为什么这题递延税得

勤奋的同学你好：因为账面和计税基础产生的差额乘以税率，所计算出来的是余额的概念，也就是说账面和计税基础产生的暂时性差异乘以税率所计算出来的是余额。而我们每一期所确认的递延所得税资产是发生额。以20x5年为例账面6000-2000=4000。计税基础=6000-1200=4800，账面和计税基础的差额等于800会计口径折旧额=2000，税法口径折旧额=1200，差额等于80020x5年第一年末的递延所得税资产余额=发生额=800*33%=26420x6年也是同样的道理账面=6000-2000-1600=2400，计税基础=6000-1200-1200=3600，账面和计税基础的差额等于1200会计口径折旧额=1600，税法口径折旧额=1200，差额等于40020x6年递延所得税资产余额=1200*33%=396，因为上一年已经确认了递延所得税资产264，所以为了使20x6年递延所得税资产余额=396，20x6需要确认递延所得税资产396-264=132=折旧额的差额*税率=400*33%同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~

契税，房地互换差额计税时以房换地是否是差额计税？

勤奋可爱的准注会同学：按照教材的说法，只要是在契税征税范围内的房屋和土地，就可以互换用差价计税~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

老师，差额增税的账务处理能举个例吗？

比如说旅游公司收了某公司的旅游费含税金额53万，途中发生了各项支出31.8万。发生支出时是借：主营业务成本 31.8贷：银行存款 31.8然后确认允许抵扣的税额借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）1.8 （31.8/1.06×0.06）贷：主营业务成本 1.8在收公司旅游费时借：银行存款 53贷：主营业务收入 50应交税费——应交增值税（销项税额）3 （50-30）×0.06

一般融资租赁和融资性售后回租是如何差额增税的？

这个部分在上周的考霸直播课中，老师有讲，建议您可以先看下考霸直播课。