计算应纳税所得额，应纳税暂时性差异为何不是+160，可抵扣所得税差异为何不是-150-210？

优秀的同学你好~ 事项1，交易性金融资产公允价值上升160，会计上增加利润要交税，税法上不认可，因此调减。事项2，计提产品质量保证费用，会计上减少利润，少交税，税法上不认可因此加回来交税。事项4，会计上计提减值，会计上减少利润，少交税，税法上不认可因此加回来交税。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

自行研发的无形资产是不是确认永久性递延所得税差异？

爱思考的同学你好：是的哦继续加油哦，相信你一定可以的！同学如果明白了，记得帮老师点亮五星好评哦，老师会开心一整天的！

当前不交税未来要多交税所以不应调减当期利润吗？

认真努力的同学你好呀~2018年12月31日无形资产账面价值为480万元，计税基础为450万元，产生了30万元的应纳税暂时性差异，是应该对5000调减30的，同学你看答案里面写的是【5 000＋（450－480）】，也就是（5000-30）的呢，同学看看是不是看错了呢~~同学理解一下哈，希望以上解答能够帮助到你哦~

租金收入计入其他业务收入，那么影响暂时性递延所得税差异吗？

爱思考的同学，你好~不影响应纳税暂时性差异。暂时性差异，是指资产或者负债的账面价值与其计税基础不同产生的差异。资性房地产的租金收入计入其他业务收入不影响资性房地产的账面价值，所以不影响。继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝学习顺利，逢考必胜！

税率变化的所得税，差异怎么求的？

勤奋认真的同学：       老师给你举个例子，某公司递延所得税资产期初账面余额为10万元，税率从25%变化为33%，此时我们要先还原可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异=10/25%=40万元，按照最新税率计算出递延所得税资产应有余额为40×33%=13.2万元，因为递延所得税资产期初有余额10万元，期末再补提3.2万元递延所得税资产即可。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

计算2019年的应交税金，为什么还要去考虑2019年初已经在账上的所得税差异？

土土同学好：同学能够直接把图片上传么？因为同学分段提问，老师这边看不到上一问的问题。老师这么讲解，同学能够理解么？

无形资产资本化的部分要确认所得税费用差异吗?

勤奋的同学，你好！属于暂时性差异，但是不确认递延所得税资产。祝同学逢考必过，加油~

免税合并对合并日当天合并底稿中调整分录的递延所得税资产是否有影响？

认真努力的同学，你好~免税合并的时候，需要 确认 资产或负债的 公允价值和账面价值的差额对递延所得税的影响；控股合并也需要。只有应税合并或是题目不要求考虑所得税的不需要这样处理祝学习愉快

债务担保产生的预计负债或负债不产生所得税差异吗？

爱思考的同学，你好债务担保产生的预计负债或负债，不产生所得税差异？是的，是永久差异是不是会计不用处理？是的所得税申报表直接调增已经计入的费用或支出即可？是的加油~

第一年的递延所得税差异与第二年的递延所得税差异的余额之间有什么关系？

可爱的同学你好~ 每年用暂时性差异×税率，计算的都是应该计提的金额，就要减去之前已经计提的金额，然后本期多退少补，跟坏账准备类似哦～ 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 预祝同学和家人们都能健健康康！