计算应纳税所得额，应纳税暂时性差异为何不是+160，可抵扣所得税差异为何不是-150-210？-高顿问答

徐同学

计算应纳税所得额，应纳税暂时性差异为何不是+160，可抵扣所得税差异为何不是-150-210？

计算应纳税所得额，应纳税暂时性差异为什么不是+160，可抵扣所得税差异为什么不是-150-210答案是1500-160+150+120

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来自徐同学的提问 2021-06-22 23:55:11 阅读488

涂老师 高顿研究院副院长

2021-06-22 23:55:11

免费提问

徐袁浩同学，你好，关于计算应纳税所得额，应纳税暂时性差异为何不是+160，可抵扣所得税差异为何不是-150-210？我的回答如下

优秀的同学你好~
事项1，交易性金融资产公允价值上升160，会计上增加利润要交税，税法上不认可，因此调减。
事项2，计提产品质量保证费用，会计上减少利润，少交税，税法上不认可因此加回来交税。
事项4，会计上计提减值，会计上减少利润，少交税，税法上不认可因此加回来交税。

每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

陈同学

应纳税所得额是等于利润总额-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异？

吴老师

税法认可的计算企业所得税的计税基础。会计利润对应的是会计所得税额，即未作纳税调整的；应纳税所得额是在会计利润的基础上调整后得出的。应纳税所得额计算时通常采用的是间接法：即应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额－弥补以前年度亏损额（在法定弥补年限内）你所说的永久性差异在新企业所得税法里面可以找到，都是固定的指标；而对于暂时性差异而言，在现实中，常用到的就是职工教育经费超标部分可结转以后年度扣除、广告费和业务宣传费超标的部分可结转以后年度扣除、以前年度亏损（须符合新会计准则“企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产”的规定）、交易性金融资产等。

D同学

不是说可抵扣暂时性差异可以减少应交所得税麽，为什么应纳税所得额要加上可抵扣暂时性差异形成的递延所得

宋老师

简单的说，可抵扣暂时性差异就是本期应交纳税款，以后可以抵减的，本期应纳税所得额要加上以后可抵扣暂时性差异形成的递延所得税，应纳税暂时性差异就是会计上计算的所得税费用按税法规定以后期间需要交税的，本期可以减少交税金额。内部开发未形成无形资产的，加计扣除部分按税法规定以后年度不需要调整，所以本期直接减少应交税费就可以了。

燕同学

所得税中应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异

师老师

关键是要理解暂时性差异的产生的原因。本题中由于税法与会计采用的折旧方法不同产生了应纳税暂时性差异，这个差异会在未来某一期间转回，也就是说当期所得税按税法调整后的会计利润计算缴纳，与会计利润计算出的所得税产生的差异计入递延所得税负债。在未来某一期间当税法折旧小于会计折旧时，这个差异才会逐期转回并计入应交所得税金额中。会计分录如下：借：所得税费用=100025%=250（在不存在永久性差异时=会计利润25%）贷：应交税费--所得税=应纳税所得额25%=90025%=225 递延所得税负债=应纳税暂时差异发生额25%=10025%=25 当应纳税暂时差异转回时借：所得税费用= 当期所得税-转回的递延所得税负债（在不存在永久性差异时=会计利润25%）递延所得税负债贷：应交税费--所得税=应纳税所得税25%