物业费，水电费差额，业主装修垃圾清理费，还有就是电梯广告费，请问这些收入的税率都是1？

同学你好目前小规模纳税人普遍使用优惠的征收率1%

为什么17年就用新税率，他不是18年起才生效吗？

爱学习的同学，你好哟~同学的疑问是关于计算递延所得税资产吗？计算递延所得税资产，要用可抵扣暂时性差异*预计转回年度的税率，而不是当年的税率哦~明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

应该补18年税法规定下的税额，应该就是法律不溯及既往吧？

勤奋的同学，你好这里确实不是体现的很明确，但是也说了按照相关规定去交税，这个相关规定其实就是现在的程序法了有问题继续追问哦~

为何此题暂时性差异变化趋势图表里2017年用的就是新税率25%了？

亲爱的同学你好：这个申报表是算当期费用用的，递资递负用未来快考试了，继续坚持，加油！

2016年的递延所得税负债余额为（1300-1200）*15%=15？

爱思考的同学，你好~递延所得税负债=当期末应纳税暂时性差异*乘以未来期间适用税率。同学问的，“计算2017年的递延所得税余额时还直接用2016年的余额加减本期变动部分乘以新税率吗”，这种做法是错的，同学的考虑是正确的。老师看例题中的答案，也是先计算的会计税差异，再乘的适用税率，不是用上期递延余额+-当期发生额的。这个计算过程用的期初3182是含了（1300-1200）的。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

为什么要乘以新税率40%？

亲爱的同学，你好~铁矿石减按40%，这里补充学习一下哈注意防护，加油哦~

新税率是从2019年7月1日才适用，应该用2018年1月初-2019年7月初，这段期间，来算因税率变

认真努力的同学，你好~一般递延用的是下期的税率计算，因为这个是7月才开始适用新税率，所以18年年末用的还是紧接找的1.1-6.30的税率计算的祝学习愉快

一律按新税率计算，还是看业务发生时间考虑新税率还是旧税率？

可爱的同学，你好~，主要是看题目给到的时候，一般考试的时候会按新税率出题的~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

计算递延所得税资产或者负债时适用的税率是当年的税率还是新的？

认真的同学，你好：原则上是要看递延转回时候的税率，具体的选择需要结合具体题目来分析哦~

第三张图蓝色圈圈的这个金额为什么要倒挤不能直接算？

爱思考的同学，你好老师来救你了~问题1：第一张图里这道题说的是07仍用33%但为什么表格里第二张图07用的是25%算得？？应该图一说的是当期让仍然按照33%，而不是说递延，递延肯定适用未来转回的税率，然后第三张图里红圈圈的那个金额算法又用回33%？？图三就是当期的用33%，同学标出来的就是当期应交的税，当期的还是用33%，递延的用25%所以总的来说，在07年当期的，也就是应交所得税用的是33%，递延用的是未来的税率　问题二：第起张图是第二道类似的题，也是这么题中表述的怎么用税率但第5张图片里用的是20%？？（我全懵了，第一道题表格里用的是新税率 ，分录中又用的旧税率算得，第二道题分录里又用的新税率）图五是按照最新的税率，将旧税率调整成最新的。　问题3：第三张图蓝色圈圈的这个金额为什么要倒挤不能直接算？？　因为所得税费用就等于当期的+递延的直接算，也是这样算，跟倒挤是一样的。