出售少数股权，会计分录就是“借：投资收益，贷：资本公积”吗？

爱学习的同学，你好哟~合报中是这样的，合报中要的结果是，收到的价款与长投在合报中账面价值的差额，计入资本公积明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

解析中，为什么会涉及到递延所得税资产呢？

爱学习的同学你好，这里是根据具体实务来的，所得税分当期应缴纳的的所得税和递延所得税，都是记入所得税费用。在图二中，坏账准备之前涉及的是递延所得税的影响，这里调整的时候也是调递延所得税的。同学继续加油哦~~

补助被收回是不是应该做相反会计分录呢？

亲爱的准注会宝宝，你好：同学的题目和划线的表述是不同的，划线的表述是全部的政府补助内容都不符合条件需要退回；题目的内容是只有剩余的部分不满足确认条件需要冲回，所以二者的处理方式是不同的。希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

非市场条件最终没有达成，需要做相反会计分录冲回已确认的成本费用吗？

天天向上的同学，你好~同学的理解是正确的~股份支付的成本费用总额=权益工具授予日公允价值 X 授予的权益工具数量确定权益工具授予日公允价值时需考虑非可行权条件和市场条件。确定授予的权益工具数量时需要考虑非市场条件和服务期限条件。服务期限条件和非市场条件，若这两个因素未满足，授予数量则为0。那么成本费用总额=0，即使之前确认过成本费用，未满足这两个条件，需要反向转回。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

增资后华北公司拥有的权益份额低于之前持有是做相反分录调减吗？

勤奋可爱的同学，你好：是的同学 ，你的理解是正确的。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

抵销分录在合并报表里应付跟应收账款互相冲销吗？

亲爱的同学你好，不需要的，母子公司之间的欠款，对于一方来说是负债，另一方是资产，两者相抵，就不存在了，即资产反向冲销，负债也反向冲销即可。母子公司看作一个整体，就是自己欠自己的钱，等于不欠钱，直接应收与应付抵销即可。相反分录是不可以的，因为的确进行了内部交易，货物转移了，将之前做的账务处理反冲就等于全部抹杀了之前的业务，这样不合理。有问题欢迎继续交流~

题目中说债券公允价值下跌1万，为什么还做上升的分录？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)同学注意这是重分类的分录喔，也就是要把其他债权投资的账面价值从账上反向冲掉，之前公允价值下降的分录，是借：其他综合收益，贷：其他债权投资——公允价值变动，那么冲的时候，就变成反方向了。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~

因为一开始账面小于计税基础所以做合报时要做相反分录吗？

是的，同学！你的理解是对的

为什么其他债权投资的公允价值还会作为债券投资的账面价值呢?

善于思考的优秀同学、你好呀~调整金融资产在重分类日的公允价值，是对重分类日的公允价值进行调整，也就是要减去之前计入其他综合收益的公允价变动，如同学说的要做反向冲销，再用调整后的公允价值（已经减去了公允价值变动）作为债权投资的入账价值，并不是用债权投资的公允价值作为债权投资的入账价值~老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

上年累计未使用年假,本年也未使用,做相反会计分录冲减怎么理解?

勤奋的同学，你好：1.同学讲的第一点是摊余成本的概念，实际利息包含两部分一部分是借款利息（票面利率×票面利率，也就是同学说的名义利息），另一部分是折价或溢价购买债券的利息摊销，作为投资方同学说的名义利息就是我每期收到的利息（实际的现金流入），那用实际利息减去同学说的名义利息就是投资方应收未收的利息，所以用期初摊余成本+（实际利息-名义利息）=期末摊余成本。2.同学说的第二点是金融工具中“其他债权投资”计提减值时的会计处理，原因分析为：1.为什么其他债权投资减值时贷记“其他综合收益”？最根本的原因在于其他债权投盗是采用公允价值计量的，每期都要进行公允价值波。2.那么是什么因素会影响其公允价值的波动呢?其一是由于信用风险会导致其公允价值波动，其二就是其他的一些因素导致的其公允价值波动。3.我们在做账的时候，将公允价值波动全部都计入到了其他综合收益，并没有区分是减值部分影响的还是由其他因素影响的。我们假设其他债权投资的公允价值波动统统都是有信用减值影响的，那么既然是由信用减值影响的话，就肯定会使其公允价值下降吧。4.因此我们做:借:其他综合收益贷:其他债权投资-公允价值变动5.但是注意，由于该公允价值变动是由于信用减值因素影响的，准则的基本原则是，如果是损失的话，你不能“隐藏”在所有者权益里面，你需要立刻马上通过利润表，通过损益体现出来。这样才符合谨慎性的原则。因此我们就需要把因减值产生的公允价值变动的其他综合收益刨出来，计入当期损益，即计入信用减值损失中去。因此才有了:借:信用减值损失贷:其他综合收益6.而且这一点并不与同学引用的教材这句话“除减值损失或利得和汇兑损益之外，计入其他综合收益”矛盾。因为我们借方是“信用减值损失”，所以我们在计提减值时是计入信用减值损失了，的确不是计入其他综合收益了，而贷记的其他综合收益其实是调整的减值对应的公允价值变动计入的其他综合收益部分的金额。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～