国际税收协定里面提到的居民是不是包括居民个人和居民企业？

勤奋的同学你好～～～老师来啦♡是的呢，因为个税和企税都是会涉及到境外的税收抵免的问题的希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

韩国企业的分支机构在日本缴纳了税款，回到韩国也可以视情况抵免啊？

同学，你好：        题干中问的问题是：在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策。既然讲的是企业所得税，就是讲的我国税法呀。韩国企业什么时候要适用我国税法？那必须是在我们境内有机构场所其获得的境外收入才会考虑向我国缴纳企业所得税。        同学可以再去认定阅读下企业所得税那章的纳税义务人部分内容，其中对于非居民企业的纳税义务人：非居民企业：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

本题中的150万元视同利润转移,为何不享受税收协定?

勤奋的同学你好，专利权总计支付了250万元，但是公允价值只有100万元，所以150万元视同利润转移，不享受税收协定，按照10%税率计征，100万元部分可以按照5%征收，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

本题境外B国分支机构的净亏损是多少，如何做税务处理？

认真的同学，你好~，境外亏损不能弥补境内，B的净亏损60-300=-240只能留到以后在B弥补。境内+A+B=160>0所以240没有期限，一直可以到补完为止。所以当年只要对300+100（A）计算交税即可。同学可以跟着解析再看一下，加油~

国际税收协定是以国内税法为基础的对吗？

勤奋的同学你好呀~~是的呀，一般都是以国内税法为基础的~~祝学习愉快·有疑问欢迎随时沟通~~加油·

扣除应纳税所得额后，甲企业2019年的净所得160是怎么算的？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　300+100-300+60=160 　这样算出来的哦~　　希望老师的解答能够帮助到你！　快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~

计算应纳税所得额时，需要考虑城建税和教育附加吗？

亲爱的同学你好：就这个例子来说，增值税扣缴174/1.13*0.13=20城建税20*（7+3+2）%企税扣缴174/1.13*0.1（对方没有机构，城建的这个税金及附加不能算作费用扣除）最后对方能拿着的就是174/1.13-20-城建-企税扣缴快考试了，继续坚持，加油！

如何理解国际税收协定是以国内税法为基础的？

勤奋的准CPA宝宝，我们又见面啦。一般两个国家直接的税收协定名称叫做《中华人民共和国政府和XX国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》，从名称就能看出来，就是说你们国家有什么税，我们国家有什么税，那些税是重复征收的可以减免，哪些是不可减免的。所以说是以国内税法为基础，没有国内的税法，也就谈不上如何避免双重征税和防止偷漏税了。小法师老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。

怎么理解国际税收协定“优于”国内税法，而两者法律效力“同等”?

努力学习的同学你好，这是避免国际税法与国内税法的冲突所必需的。当一国政府与他国政府签订的双边或多边税收协定，经本国最高权力机关确认后，即具有高于国内所有税法的效力。这是各国普遍承认并在有关税法中予以明确的税法适用原则，我国也不例外。这一原则可以协调国家之间的税收管辖权重叠，减少重复课税，希望帮助你理解～学习加油哦 :D

国际税收协定的基本任务与讲义上是“首要任务”，这两者一样？

勤奋的同学你好：其实讲义上的“首要任务”和“基本任务”的含义差不多。C选项的重点是：妥善处理国家之间的双重征税问题。祝同学逢考必过哦~继续加油！