正常会计在高管没有兑现之前，应该如何做账务处理？分录如何写？

热爱学习的同学你好吖~ 这笔分录就是会计的标准分录呢，并没有错哦~此处只是税法不认可等待期内摊销的管理费用，因此需要进行纳税调整呢~希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~

居民企业的上市公司股权激励，行权前转让的和行权后转让的个税分别如何计算？

爱思考的同学，你好： 我为你总结了一张表，供你参考： 使用年税率表。如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

怎么理解股权激励计划中行权部分会影响工资总额？该怎么调整？

是的哦~同学思考的很好呀~继续加油啊~

股权激励计划中行权部分怎么理解？

亲爱的同学，你好，根 据 《关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年 第 1 8号 )规 定 ，为推进我国资本市场改革，促进企业建立健全激励与约束机制，就上市公司实施股权激励计划有关企业所得税处理问题，规定如下：上述所称股权激励，是 指 《上市公司股权激励管理办法》 (以 下 简 称 《管理办法》)中规定的上市公司以本公司股票为标的，对其董事、监事、高级管理人员及其他员工(以下简称激励对象 )进行的长期性激励。股权激励实行方式包括授予限制性股票、股票期权以及其他法律法规规定的方式。限制性股票，是 指 《管理办法》 中规定的激励对象按照股权激励计划规定的条件，从上市公司获得的一定数量的本公司股票。股票期权,是 指 《管理办法》 中规定的上市公司按照股权激励计划授予激励对象在未来一定期限内，以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股票的权利。上市公司依照《管理办法》要求建立职工股权激励计划，并 按 我 国 《企业会计准则》的有关规定，在股权激励计划授予激励对象时，按照该股票的公允价格及数量，计算确定作为上市公司相关年度的成本或费用，作为换取激励对象提供服务的对价。上述企业建立的职工股权激励计划，其企业所得税的处理，自2012年 7 月 1 日起按以下规定执行:① 对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资、薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。② 对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件 (以下简称等待期）方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资、薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。③上述所指股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定。以梦为马，不负韶华，希望老师的回答可以帮到你吖

附件所示的股权激励，为什么要调减应纳税所得额（10-6）* 500 = 2000万元？

爱思考的同学：就这个题目而言，股份期权等待期是两年，假设两年前授予日授予的股份期权公允价值4元，12年初授予，则授予日后12年末，借：管理费用500*4*50%=1000贷：资本公积-其他资本公积500*5*50%=100013年末借：管理费用500*4*50%=1000贷：资本公积-其他资本公积500*4*50%=100014年实际行权时借：银行存款3000贷：股本500资本公积-股本溢价2500借：资本公积-其他资本公积2000贷：资本公积-股本溢价2000税法按照税法规定进行纳税调整，不管会计如何进行处理。所以：12和13年需要对计提的管理费用进行纳税调增，不得扣除；14年按照题目中计算的金额进行纳税调减。2000万作为新增的职工薪酬处理。以上分录只是会计上最简单的处理过程，CPA会计对权益结算股份支付和现金结算股份支付有更深入的解释，同学可以参考~！加油~！

超出部分形成的递延所得税资产计入所有者权益？

同学你好：中注协官方教材是没有例题19-28的，同学可以把具体的题目拍一下，方便更好的给同学讲解。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

平均行权的股权激励计划，可以分3个，1年的等待期的，2年的等待期，3年的等待期。2020年应该确认的

爱思考的同学你好(*^▽^*)同学这个是平均行权的股权激励计划，可以分3个，1年的等待期的，2年的等待期，3年的等待期。那在2020年应该确认的费用1年的等待期=30/3*10*9*1/1=9002年的等待期=30/3*10*9*1/2=4503年的等待期=30/3*10*9*1/3=3002020年应该确认的费用=900+450+300=1650同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！加油!

取消股权激励计划，支付的补偿款高于之前确认的资本公积—其他资本公积的部分计入管理费用中？

爱思考的同学你好：    取消股权激励计划，支付的补偿款高于之前确认的资本公积—其他资本公积的部分计入管理费用中；    2018年确认了153的资本公积；2019年确认了135的资本公积；    200-153-135的部分计入管理费用中；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

股权激励在行权时会计分录如何写？

认真细心的同学你好~以权益结算的股份支付行权时会计分录为：借：银行存款       资本公积——其他资本公积     贷：股本/库存股           资本公积——股本溢价希望上述回答能帮助到你哦~还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

这道题取消股权激励，给予300补偿，结算时的会计分录是这样写的吗？

努力的同学你好   同学的会计处理是正确的哦，权益结算的股份支付取消后补偿现金应当视同权益回购，此时借方冲减掉前期确认的所有其他资本公积，此时资本公积冲减完后不存在余额，所以无需结转。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~