为何老师讲课时，画丁字账写余额时，将递延所得税资产放在贷方？

勤奋的同学，你好~ 是的，确实写在借方更加合理一些。​​​​​​​ 祝同学逢考必过~加油呀~ 

题目中说明2X17年所得税纳税申报按原有税率33%，表格中2X17年递延所得税负债余额为何按照2X1

勤奋的同学，你好！纳税申报针对的是当年的应交所得税核算的，所以用当年的税率，而确认递延，是用差异转回时的税率，站在17年年底来看，未来转回肯定是18年或者以后了。希望可以帮到你，继续加油！

为什么计税那里减去2000？负债余额那里为什么*2？

爱思考的同学你好计税基础是税法口径核算的资产价值需考虑折旧，资料二指明每年允许税前扣除2000，第一年年末扣除2000×1，以后年度扣除×2、×3类推；以公允价值计量的投资性房地产转换为自用房地产借：固定资产（转换当日公允价值）  贷：投资性房地产-成本                             -公允价值变动（或借方，合起来反映转换日投资性房地产的账面价值）差额：公允价值变动损益每天坚持学习，保持进步哦～继续加油~祝同学逢考必过呀！ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

会计分录是：借：预计负债，贷：销售费用，对么？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)应该做的分录是：借：预计负债，贷：销售费用希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~

为什么没有计算从投资性房地产的时候计入其他综合收益那部分？

勤奋的同学你好： 同学把答案发上来老师看一下是哪里没有考虑呢？继续加油噢~

对递延所得税资产或者负债余额的如何理解？

爱思考的同学，你好呀～ 同学的总结很正确呀～学习中有这样总结的行为很优秀呢～好好保持呀～ 继续加油呀～保持每天进步～顺利通过考试～

递延资产和递延负债余额有什么区别？

哈喽，努力学习的小天使：2016年末递延所得税资产余额=200万，所以2017年初递延所得税资产余额=200万。2017年本期转回递延所得税资产800*25%=200。所以2017年末递延所得税资产余额=200-200=0同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~

2016年末递延所得税负债余额怎么理解呢？

亲爱的同学你好！2016年末递延所得税负债余额为10万元。2017年设备的会计账面价值=200-200*2/5=120万元　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 税法计税基础=200-200*2/5-120*2/5=112万元当期的递延所得税贷方发生额=（120-112）*20%-10/25%*（25%-20%）=-0.4万元。所以2*17年末递延所得税负债余额=10-0.4=9.6万元。

甲公司年末与固定资产弃置业务相关的预计负债余额为200万元？

爱学习的同学你好~（5）直接把错报当作了50万，是不正确的（6）得出错报不少于100万，跟管理层沟通后同意按照150万进行调整，是恰当的。　这两道题的区别是：一个是沟通了一个是没沟通，其实本质在考核会计估计的区间估计得出的错报是一个区间，而不是一个具体的数字。另外，不是判断错报一定要修改，是要求更正所有累积的错报，也就是超过明显微小错报临界值的错报，都是需要要求管理层修改的。第5题不恰当的原因是管理层直接把错报当作50万调整了，因为只能得出错报不小于50万元的结论，并不能确定就是50万元~祝考试顺顺利利~加油加油~

2017年年末递延所得税负债余额是怎么计算的？

准注会同学你好：2016年账面价值是200-200/5=160，计税计税是200-200*2/5=120.应纳税暂时性差异40.递延所得税负债是40*0.25=10万元。2017年账面价是120，计税基础是120-120*2/5=72，应纳税暂时性差异余额是120-72=48万元，递延所得税负债48*0.2=9.6万元。本期发生额=9.6-10=-0.4，所以递延所得税负债在借方。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~