题目中说明2X17年所得税纳税申报按原有税率33%，表格中2X17年递延所得税负债余额为何按照2X1-高顿问答

马同学

题目中说明2X17年所得税纳税申报按原有税率33%，表格中2X17年递延所得税负债余额为何按照2X1

题目中说明2＊17年所得税纳税申报仍然按照原有税率33％申报，那么表格中2＊17年递延所得税负债余额为什么按照2＊18年新的税率计算？谢谢老师！

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来自马同学的提问 2021-06-22 21:54:48 阅读477

吴老师 高顿研究院副院长

2021-06-22 21:54:48

免费提问

马晓雪同学，你好，关于题目中说明2X17年所得税纳税申报按原有税率33%，表格中2X17年递延所得税负债余额为何按照2X1 我的回答如下

勤奋的同学，你好！

纳税申报针对的是当年的应交所得税核算的，所以用当年的税率，而确认递延，是用差异转回时的税率，站在17年年底来看，未来转回肯定是18年或者以后了。
希望可以帮到你，继续加油！

以上是关于所得税,递延所得税负债相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

苹同学

年末递延所得税负债减年初递延所得税负债余额是什么为什么应交所得税期末余额按照利润乘以税率之后还

廖老师

递延所得税负债本年增加额，对应递延所得税费用增加，相应的所得税费用也增加。
应交所得税是当期所得税，而按照资产负债表债务法计算的所得税费用等于当期所得税加上递延所得税费用。递延所得税费用等于本期递延所得税负债（对应所得税费用部分）增加额-本期递延所得税资产增加额（对应所得税费用部分）。

E同学

某企业因某事项在当期确认了100万元负债，计入当期损益，假定按照税法规定，与确认负债相关的费用在实际发生时，准予税前扣除，企业适用的所得税税率为33%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。（1）按资产负债表债务法确认所得税费用和递延所得税资产或递延所得税负债金额并做出会计分录（2）资产负债表日递延所得税资产科目有借方余额10万，上述结果如何？（3）若资产负债表日，递延所得税资产科目有借方余额43万元，上述结果如何？老师如何解？谢谢。

赵老师

您好！本题假设资产负债表日递延所得税资产科目有借方余额10万，如果这个10万是由于同一事项引起的，跟开头表述的100万负债有关，才需要考虑，没有关系就不考虑，如果有关，那么本期确认递延所得税资产33-10=23，如果没有关系，确认递延所得税资产33，后面那个43万是一样的，如果有关，则递延所得税资产转回43-33=10万，如果没有关系，则确认递延所得资产33，确认递延所得税资产的会计分录：借：递延所得税资产，贷：所得税费用，转回做相反分录。

永同学

陈老师

同学，你好。（1）由于还负债期末账面价值为0，计税基础为100万，由于可抵扣暂时性差异会产生递延所得税资产。金额为：100*33%=33万借：递延所得税资产 33 贷：所得税费用 33 （2）如果递延所得税资产借方余额10与该负债有关，则补提递延所得税资产为：33-10=23万借：递延所得税资产 23 贷：所得税费用 23 若递延所得税资产借方余额10与该负债无关，则处理与第一问一样。（3）如果递延所得税资产借方余额43与该负债有关，则应冲减递延所得税资产为：43-33=10万借：所得税费用 10 贷：递延所得税资产 10 若递延所得税资产借方余额43与该负债无关，则处理与第一问一样。麻烦同学评价一下，谢谢。

产生递延所得税负债100*25%=25会计分录：借：其他综合收益 30？

购买日账面价值2000，计税基础6000，为何产生递延所得税负债？

情形3是不是还要计提递延所得税资产和递延所得税负债？

罚款不允许税前扣除，那也不是要调增，确认递延所得税负债吗？

这道题和期初的递延所得税负债没有关系吗？

被投资方其他债权投资公允价值上涨，还是要确认递延所得税负债吧？

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