这道例题解析的第二步，调整应交所得税，为什么要调整应交所得税呢？

勤奋的同学，你好！这里主要是因为题目中单独说明了假定可以调整应交所得税，如果没有这句话的话，通常会通过递延来核算。希望可以帮到你，继续加油！

乙房产为什么不确认递延所得税资产负债？

勤奋的同学你好：因为这道题是反向购买，会计上的被购买方是甲公司，我们是要将被购买方资产、负债的账面价值调为公允价值，从而产生暂时性差异，确认递延所得税。而会计上的购买方乙公司，资产负债依然按其账面价值。同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~

此题为何不适用公式“所得税费用=(会计利润±永久性差异±不形成递延所得税资产(负债)对应利润的部分)

勤奋的同学你好。 因为确认的应交所得税和递延所得税的税率不一样。应交所得税确认的税率为当年的25%，而递延所得税确认时使用的税率应该是差异转回期间的税率，即15%。所以应该分开计算各自对所得税费用的影响。希望以上回答能够帮助到你，继续加油哦～

投房转换，何时需考虑递延所得税资产/递延所得税负债？

亲爱的学员，您好！投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量的时候，当公允价值大于成本的时候，计入其他综合收益，会形成递延所得税负债；当公允价值小于成本的时候，计入当期损益，会形成递延所得税资产。后续期间当公允价值上升的时候，形成递延所得税负债；公允价值下降的时候，形成递延所得税资产。希望老师的回答能帮助到您，祝您生活愉快，早日通关！

永久性差异，只有纳税调整增加/减少，是这样吗？

勤奋的同学你好是这样的同学希望老师的解答能帮助到你！

为负数是不是表示要确认递延所得税资产负债125？

​优秀的同学，你好~，​​​​​​​递延所得税资产是负数，意味着递延所得税资产要转回。希望老师的解答能帮助你理解，有问题欢迎再提出~

这个题中的递延所得税资产负债还有金额怎么算出来的？

勤奋可爱的同学，你好：这部分递延所得税资产和递延所得税负债是根据预计负债和应收退货成本算出的，递延所得税资产=160×25%=40递延所得税负债=96×25%=24每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

有关所得税的计算和递延所得税资产，负债，如何快速理解？

勤奋的同学，你好！1、所得税的结算所得税费用=当期所得税+递延所得税费用当期所得税是按年税法角度交的，所以会有调整利润总额（调增、调减）。递延所得税费用=当期递延所得税负债发生额-当期递延所得税资产发生额=（期末递延所得税负债余额-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产余额-期初递延所得税资产余额）教材例题中用的例题。或者递延所得税费用=当期递延所得税负债发生额-当期递延所得税资产发生额=（递延所得税负债本期增加-本期减少）-（递延所得税资产本期增加-本期减少），增加就是计提，减少就是转回，部分习题中会用到的方法。2、递延所得税负债、资产的理解（一般就是计提递延所得税负债的计算）(1)首先，判断是资产还是负债；（2）其次，计算账面价值和计税基础，（3）最后，根据结论（如下表），“资产账面价值<计税基础，负债的账面价值>计税基础”进行判断。同学再理解一下，需要做些题目巩固的，祝同学逢考必过，加油~

怎么判断出前期差错是否出现在资产负债表日后期间？

勤奋的同学你好，1、税法允许调整所得税，意味这税法也认可会计上计提折旧，从而不会导致暂时性差异。比如，假设没有计提15万折旧前的固定资产账面价值是65万元。当年忘了计提，从而也就没有确认递延所得税事项。现在发现了需要补提折旧，补提后固定资产账面价值为50万元，这个也是税法认可的，即计税基础也是50万元。从而不存在暂时性差异。2、从题目来看，之所以追溯重述，不是因为它是资产负债表日后事项，而是因为这是前期重要的会计差错呢~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

递延所得税资产，负债分别应该怎么计算？

勤奋的同学你好，1、广告费。17年允许抵扣750万元，剩余250万元未来抵扣，形成暂时性差异。确认递延所得税资产250*25%。18年允许抵扣750万元，除了本年400万元可抵扣，上年250万元也可抵扣，从而上年确认的递延所得税资产转回。2、保修服务。17年确认200*25%递延所得税资产，因为这200万的销售费用当年没有实际发生，但是税法允许将来实际发生时扣除。18年实际发生销售费用100万元，那就转回递延所得税资产100*25%。同时新发生预计负债250万元，那么就这250万元确认250*25%的递延所得税资产。3、固定资产计提减值后账面价值300，计税基础不考虑减值，为320，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产20*25%。4、交易性金融资产。17年末应纳税暂时性差异650-500=150，确认递延所得税负债150*25%。18年末，应纳税暂时性差异变为570-500=70，从而需要转回递延所得税负债（150-70）*25%。希望以上思路能帮助到你，欢迎随时提问~加油！