郭同学

此题为何不适用公式“所得税费用=(会计利润±永久性差异±不形成递延所得税资产(负债)对应利润的部分)

\n//glive.gaodun.com/upload/439261/6750c0e50ba952a47467bab06004d13eebaa0b17\n老师,这道题为什么 不适用这个公式呢,所得税费用=(会计利润±永久性差异±不形成递延所得税资产(负债)对应利润的部分)*25%

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来自 郭同学 的提问 2021-06-06 23:30:46 阅读569

郭同学:

勤奋的同学你好。 

因为确认的应交所得税和递延所得税的税率不一样。应交所得税确认的税率为当年的25%,而递延所得税确认时使用的税率应该是差异转回期间的税率,即15%。所以应该分开计算各自对所得税费用的影响。

希望以上回答能够帮助到你,继续加油哦~

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其他回答
거同学
递延所得税费用=本期递延所得税负债-本期递延所得税资产么?应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异?
吴老师
你好,同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。
解同学
为啥无形资产,可以按照150%摊销,是暂时性差异,不是永久性差异,不应该是永久性差异吗?又不产生递延所得税费用
张老师
您好,对于无形资产来说,在没摊销完之前,会税一直存在差异,但是当其摊销完的时候,计税基础=0,账面价值=0,此时税会差异就消失了,因此只属于暂时性差异。只不过比较特殊,不产生递延所得税费用
解同学
暂时性差异不是说,应交税费和所得税之间的差异吗?
一同学
永久性的差异,就不存在递延所得税资产和递延所得税负债.1,以公允.下午老
石老师
应纳税暂时性差异形成递延所得税负债,资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成应纳税暂时性差异。相当于你账面要交的大于税法规定要交的税,而我们是按税法规定交税。我们实际交的少了,所以两者之间的差额即应纳税暂时性差异×使用税率形成了递延所得税负债,我们负债了,应交未交,以后还得补交。
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