第三问应纳税所得额额，为什么不是我算的3476，不影响应纳税所得额吗？

勤奋努力的同学你好呀~ 1、因为无形资产还没有达到可使用状态（研发活动还在继续中），不摊销，因此也没有加计扣除的问题。2、其他综合收益不是损益类科目，不会影响利润总额，也不会影响应交税费。继续加油呀~

非统一控制初始计量按合并成本入账，不考虑净资产公允价值份额？

天天向上的同学，你好~1、在个别报表上，非同一控制下企业合并长投按合并成本来入账，不考虑被购买方净资产公允价值份额；2、在合并财务报表上，需要考虑被购买方净资产公允价值份额合并成本。合并成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，作为合并商誉在合并资产负债表中列示。合并成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，应确认为留存收益（购买日母公司不编制合并利润表，故不能使用利润表中的“营业外收入”项目，用留存收益项目代替“营业外收入”项目）。老师这样解释，同学理解了吗？如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

加计抵减额额度怎么选择确定？可以举例子详细解释一下吗？

勤奋的同学，你好生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减应纳税额，按照10%。自2019年10月1日至2021年12月31日允许生活性服务业按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。生活性服务业比较特殊，从2019年10月1日开始加计15%抵减。希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~

能否解释一下组成计税价格相关的公式和思路？

同学你好通常委托加工，进口和视同销售的特殊情形以市场售价来计税。没有合理参考价格则需要以税法法规的组成计税价格来计算税额。计税价格的公式来自税务局的相关政策公告。重点同学目前需要牢记这几个公式来应对考试哈祝你学习愉快！！

折现的时候是7年 计算租赁负债—租赁付款额额额时候是8年，为什么啊？

勤奋的同学，你好。因为题目中规定了每年的租赁付款额在年初支付，那么在第三年年初上调时，第三年的租赁付款额已经支付。所以就只用考虑第4年-第10年年初共7年的租赁付款额进行折现。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

关于课堂中金银首饰含税销售额126万，其中以旧换新的含税销售额13万，为什么要减去13万呢？

爱思考的同学你好，本题描述的不太严谨哈，以旧换新的销售额需要额外再计算，这里计算的是剔除以旧换新后的其他零售金银首饰要交的增值税，如果告诉以旧换新旧货物的收购价格，按照新货物的销售价格减掉旧货物的收购价格计算要交的增值税。同学的思路是对的哈，一般情况下考试的题目按照同学的思路就可以了，我们也跟相关的老师反映一下哈~希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

怎么比较最低租赁收款额额的现值和租赁资产的公允价值啊？

优秀的同学你好~ 题目中第二年年初的最低租赁收款额可以通过现金流折现来计算，题目仅给出租赁开始日租赁资产的公允价值，二者不好比较。祝新年快乐~ 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

先一次性扣除，再去应纳税额中减去购买设备价10%，双重处理吗？

勤奋的同学，你好那样的话在应纳税所得额中减去设备的金额，然后计算应纳税额，设备投资额10%减少应纳税额；这个一次性扣除是企业可以自己选择的，企业选择一次性税前扣除的话，是可以减去的有问题继续追问哦~

比率的可变租赁付款额额应该计入租赁负债的初始计量啊？

爱思考的同学你好~是需要计入的，但是这里只告知了租赁开始日的消费者价格指数，但签订的合同是每两年调一次，所以在租赁开始日，应该就是以50000元为基础计量， 注意仔细读题喔(*￣︶￣)同学是真的非常认真的在学习呢，继续加油喔~

担保余值和未担保余值分别要计入租赁应付额和租赁应收额吗？为什么？

认真的同学你好~担保余值是承租人预计未来可能要付出的对于租赁资产的补偿，因此折现后计入租赁负债现值。未担保余值是资产未担保部分，折现后计入租赁净投资，即应收融资租赁款入账价值中，到期收回资产时冲销应收融资租赁款，差额计入损益，表示收回资产时未担保部分造成的利得或损失。希望以上解答能够帮助到你^_^