递延所得税负债资产 ，为什么对应的科目不是“应交税费——应交所得税”？

关于递延所得税负债资产的问题，

同学你好：

期末资产负债的账面价值和计税基础存在差异，有可能产生暂时性差异，形成递延所得税资产或者递延所得税负债，至于对应什么科目，需要看形成差异的原因，看形成的差异影响了什么。

1、比如说固定、无形等折旧不一样形成的暂时性差异，这个折旧、摊销金额是要进损益的，最终影响了利润，所以对应“所得税费用”

2、如果是因可供的公允价值变动引起的暂时性差异，这个差异影响的是权益，对应递延也要对应权益（也即其他综合收益）

祝学习愉快~~