d**同学
2019-09-08 14:44:35
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资产负债表的例题 ，麻烦帮我分析列示一下，我想不出来
关于资产负债表的例题，老师，例题5第二年合并资产负债表的递延所得税资产的余额是多少呢？麻烦帮我分析列示一下，我想不出来
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夏老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-09-08 14:49:35
关于资产负债表的例题的问题，
同学，你好！
一开始是200的未实现内部交易损益
第一年还剩下80的未实现内部交易损益
第二年还剩下20的未实现内部交易损益，第二年末的可变现净值是6/件，个别报表成本是12/件，剩下10件。合并报表正常情况是认可10元/件的成本，但是因为减值后低于10，所以合并报表认可6元/件的成本。
个别报表确认10*6*25%=12.5的递延所得税资产，合并报表因为调低存货价值10*2=20与资产减值转回1082=20是一样的，所以合并报表时不调整递延。
那么第二年最终剩下的递延所得税资产就等于个别报表上的12.5.
祝学习愉快！
d**同学 追问
2019-09-08 14:54:35
明白了，但是计算结果应该是15吧
夏老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-09-08 14:59:35
不会，就是12.5.
夏老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-09-08 14:59:35
不好意思，我算错了。是15.
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