资产账面价值，这个为什么写的是借递延所得税资产，贷所得税费用？

关于资产账面价值，当资产的账面价值小于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异，在会计处理是会有借：所得税费用递延所得税资产，贷应交税费-应交所得税。

但是为什么在合并工作底稿中，当合并报表层面的账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异时，写的是借递延所得税资产，贷所得税费用

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夏老师

职称: 高顿财经研究院老师

2019-09-17 21:16:17

关于资产账面价值的问题，

同学，你好！

出发点不同啊。

一般个别报表就是考虑的是交税的实际和按照会计的算法的所得税费用差异，所以这个差异就到递延里面去了。

但是合并报表调整的时候，不需要考虑应纳税的应交税法，应税等于0，借贷要平衡，怎么办？只能是你看到的那个结果了。

祝学习愉快！

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