程**同学
2019-09-25 14:35:12
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递延所得税资产的处理 ，为什么这里计税基础和账面价值会不一样？
关于递延所得税资产的处理，内部交易抵消里面总有递延所得税的处理 这里计税基础和账面价值为啥会不一样呢？是因为免税合并吗？
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李老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-09-25 14:40:12
关于递延所得税资产的处理的问题，
同学，你好：
内部抵消分录中确认递延所得税是因为个别报表和合并报表角度不同。
比如A持有B股份，A向B销售固定资产，原账面100，售价120.
在个别报表角度，这个固定资产的售价是120
但是在合并报表的角度，AB是一体的，固定资产还是应该按账面确定100
这样就会产生差异。
祝学习愉快!
程**同学 追问
2019-09-25 14:45:12
那计税基础到底怎么看呢 怎么知道是个别报表还是合并报表的数值呢
李老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-09-25 14:50:12
同学你好，计税基础是站在税法角度考虑的问题，也就是说计税基础根本不考虑是个报还是合报，因为税法的眼里就没有个报、合报这个概念。即：个报 合报中的计税基础是一样的。
祝，学习愉快！
程**同学 追问
2019-09-25 14:55:12
那其实计税基础是认同个别报表上面的数据咩
李老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-09-25 14:50:12
同学你好，是的，你的理解是正确的。
祝，学习愉快！
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