羊**同学
2019-10-17 17:41:01
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资产减值递延所得税 ，怎么区分递延所得税资产和递延所得税负债？
关于资产减值递延所得税，老师，您好，我想问下怎么区分递延所得税资产和递延所得税负债呢？
这个把资产减值损失调回是，现在多交税？
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递延所得税资产的减值 ，请举简单的例子帮助理解确认递延所得税资产 ，递延所得税资产的减值可以转回吗？递延所得资产 ，这里说的是税法口径还是会计利润总额？所得税资产减值损失 ，我的表述那里有问题？回答
夏老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-10-17 17:46:01
关于资产减值递延所得税的问题，
同学，你好！
简单理解如下
现在要交税，以后可以少交 就是 递延所得税资产
现在可以少交，以后要多交 就是 递延所得税负债
这个图片的调回不是用 我上面说的方式理解的。而是 从 存货的 账面价值和计税基础的角度来理解的。个别报表的存货金额视同是计税基础， 合并报表调整的数据视同账面价值和计税基础的差额。
图片的贷：存货... 表示 账面价值小于计税基础，等同于减值的情况，所以确认 递延所得税资产。
祝学习愉快！
羊**同学 追问
2019-10-17 17:51:01
好的，谢谢老师
夏老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-10-17 17:56:01
同学，你好！
不客气，加油！
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