***同学
2019-10-18 19:59:50
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资产负债表递延所得税资产 ，这个不用再缴税，是扣除的意思吗？
关于资产负债表递延所得税资产，你好，前面讲的递延所得税资产都是差异值算出来的，而这里还要乘以25％,还有1200的会计利润减去5，5是转回了的减值准备吗？不用再缴税，应该扣除的意思吗？递延所得税资产不是会计价值减去计税基础的差额吗？
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回答
夏老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-10-18 20:04:50
关于资产负债表递延所得税资产的问题，
同学，你好！
那个不是减值转回，是 确认部分减值准备结转到主营业务成本。 虽然不是减值转回，但是是属于 递延所得税资产转回，5*25%=1.25的金额转回！
你再理解一下
祝学习愉快！
***同学 追问
2019-10-18 20:09:50
郁刚老师说的暂1是三种包括其他综合收益，资本公积-其他资本公积，商誉，本题属于暂2类吧？其中还区分影响利润表和资产负债表的情形，根据哪种情况辨别影响哪个？即什么情况下影响利润表？什么情况下影响资产负债表？
夏老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-10-18 20:14:50
同学，你好！
我建议你把 暂1还有暂2 忘记，考试不认可什么暂1 2的，没有这样的说法。
本题的 暂时性差异 是 影响利润表的，自然也会影响资产负债表
不影响利润表的，也会影响资产负债表，如 其他权益工具的 暂时性差异。
祝学习愉快！
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