递延所得税资产利润 ，为什么借递延所得税资产，贷未分配利润？

关于递延所得税资产利润的问题，

同学你好，因为上一年有40件没有出售。

该存货公允12.，账面10，税法认公允，会计认账面，账面小于公允，形成可抵扣。

40件的递延资产=（12-10）*40*25%=20

上一年形成20的递延资产

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

由于合报是账外一次调整，因此要把上一年写的分录再抄一遍，把贷方的所得税费用改为年初未分配利润。