递延所得税资产 ，我的理解对不对？

关于递延所得税资产的问题，

同学你好，

1、关于第个问题，老师觉得你的理解有点问题，用期初/税率调整当期应纳税？期初除以税率不就成了上期的余额了吗，我们计算所得税是算当期发生额呀，

以下面一个题为例：

期初递延所得税资产余额为(全部为存货项目计提的跌价准备)为25万元，年末存货的余额为400万元，可变现净值为360万元，该公司2014年实现的税前利润总额为5090万元。

期初存在25的递延资产余额，也就是说上一期存货存在可以扣暂时性差异25/25%=100

本年可抵扣暂时性差异=400-360=40，那就说明余额=40 ，那么我们应该转回60可抵扣，纳税调减60。

反正你就记住，当期应纳税=当期会计利润+可抵扣-应纳税就行了，（上面例题是转回可抵扣，所以是减）

如果题目里面没有告诉你是什么原因导致的，直接告诉你期初递延资产余额，那你就找到期末递延资产余额，用期末余额减期初余额等于当期递延资产发生额，再用递延资产发生额/税率得到当期增加的可抵扣暂时性差异。

2、长期股权投资的调整和股份支付的调整，你的理解都是正确的。

是的，这样的话就是对的。

对，你的理解都非常对

同学，您好：

这题中是本期发生的递延所得税负债已知，并不是期末的递延所得税负债，所以不能减。要加上去。上面老师给举的例子是计提存货跌价准备，在期末计算的存货跌价准备是时点值，要对之前期初包含的已计提的跌价进行重新调整。这里的折旧就是当期发生的，不是时点值。

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