缘**同学
2019-11-05 09:38:10
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当期所得税资产 ，这个我不理解
关于当期所得税资产，其计算公式为:当期所得税费用=本期应交所得税+(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)一(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
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余老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-11-05 09:43:10
关于当期所得税资产的问题，
是的呢，同学
缘**同学 追问
2019-11-05 09:48:10
请问老师，计算应税所得额的公式是不是 ：
应税所得额=当期应税所得额+可抵扣时间性差异-可抵扣时间性差异转回-应纳税时间性差异+应纳税时间性差异转回
我的理解对吗，请老师指点，谢谢！
余老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-11-05 09:53:10
同学，您好，不管是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异影响的都是所得税费用，不影响当期应交税费，谢谢
缘**同学 追问
2019-11-05 09:58:10
假设A企业，在2010年12月31日购入不需要安装的“电动单梁桥式起重机”，当月投放使用，该设备原值100000元，会计按5年折旧，无残值，且认为税法也认同会计折旧年限。
2017年9月A企业被省国税抽查，稽查人员认为“电动单梁桥式起重机”按《固定资产分类与代码》（GBT14885-1994）的规定，该资产税务机关认同的折旧年限为10年，产生时间性差异。
该企业为高新技术企业，所得税率15%。
要求：1、企业应当按何种会计方法处理？
2、写出各年的具体会计分录。
请问老师，以上题目，要求计算各年应纳税所得额，可以用我上面的公式吗？ 烦请老师帮我解答一下题目，谢谢！
余老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-11-05 09:53:10
同学，您好，不可以用你上面的公式呢，
<pre id="best-content-2334910756" accuse="aContent" class="best-text mb-10" style="margin-top: 10px; margin-bottom: 10px; padding: 0px; font-family: " pingfang="" sc",="" "lantinghei="" "microsoft="" yahei",="" arial,="" 宋体,="" sans-serif,="" tahoma;="" white-space:="" pre-wrap;="" word-wrap:="" break-word;="" line-height:="" 29px;="" color:="" rgb(51,="" 51,="" 51);="" background-color:="" rgb(255,="" 255,="" 255);="" min-height:="" 55px;"="">应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目的金额，不能通过递延所得税的调整来求解，谢谢
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