递延所得税资产余额，为什么税前利润的预估缩水了？是不是可以这样理解？

关于递延所得税资产余额，老师您好，在递延所得税余额09'54''处，为什么税前利润的预估缩水了，可以提前转回递延所得税资产呢？而且和正常转回分录一致，这样是不是可以理解成企业没有实现预期盈利也可以顺利转回之前预计的所有递延所得税资产？

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朱老师

职称: 高顿财经研究院老师

2019-11-05 11:19:00

关于递延所得税资产余额的问题，

预计没有可以抵扣的，递延资产自然就没有了，是一项损失呀，计入所得税费用呀

d**同学追问

2019-11-05 11:24:00

可是递延所得税资产不是代表未来少缴税吗？为什么2017年亏损1000万时当年减少所得税费用（借：递延所得税资产；贷：所得税费用）；而2018年实际盈利300万时按理可以少缴税，却要多缴税呢？

（借：所得税费用75=300×25%；贷：递延所得税资产75）

朱老师

追答

职称: 高顿财经研究院老师

2019-11-05 11:29:00

亏损确认递延所得税资产要有足够的应纳税所得额，如果没有要转回的，即使没有盈利也是亏损的，转回来会使亏损的更多。要交的税是应交税费应交所得税，不是所得税费用

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