M**同学
2019-09-17 14:53:42
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合报资产 ，么我合报的列式金额为什么不是这个数字？
关于合报资产，老师，合报的数据来自个报。递延所得税资产我个报的余额是11.25合报内部抵消递延所得税资产0那么我合报的列式金额为何不是11.25呢？
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回答
高老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-09-17 14:58:42
关于合报资产的问题，
同学你好：
合报中与个报中计量的标准是不同的，因此对递延所得税的确认与否也不同，你按老师提出的这个问题再思考一下。
祝学习愉快
M**同学 追问
2019-09-17 15:03:42
老师给的答案是D这个答案我能接受，合报的数据是个报±底稿数据得来的。D就是说个报11.25还要扣7.5那是不对的。底稿中递延所得税资产一加一减相互抵消了为零，那么个报数据就是合报数据不行调整，如果合报再扣7.5就说明一共扣了15就不对了！
高老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-09-17 15:08:42
老师没懂你的意思，你是说什么不对，什么对
M**同学 追问
2019-09-17 15:13:42
那就这题而言，您的答案是选什么？
高老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-09-17 15:08:42
同学，你好
选择BC。
祝你学习愉快
M**同学 追问
2019-09-17 15:13:42
但是，正确答案是D。
高老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-09-17 15:08:42
同学你好：
这个问题在老师内部有点争议，需要讨论一下，稍后给到你答复，请稍等。
M**同学 追问
2019-09-17 15:13:42
好，谢谢您
高老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-09-17 15:08:42
同学你好：这个问题这样理解，站在合报和个报的角度来看，我们的存货都是以减值后的105来记账的，但是税法中认为的计税基础是仍然是150，所以无论是个报，还是合报，都要计递延所得税资产45*0.25=11.25，所以D错误
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