固定资产应纳税所得额 ，这些数字是怎么得出来的？

关于固定资产应纳税所得额的问题，

同学你好：

转回存货跌价准备，会计上确认了60的损益，税法口径不确认，故减去；固定资产折旧，会计口径1200，税法口径是2000，应该调减800；税法上罚款300不得扣除，会计计算利润时扣除了，要加回来；广告宣传费扣除限额为170000*15%=25500，会计利润多扣除了25740-25500=240，故加回来。

祝学习愉快！