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汇算清缴资产负债表 ，这样理解对吗？
关于汇算清缴资产负债表，第8题，只要退货时间早于汇算清缴的时间都可以调以前年度的所得税对吗
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关于汇算清缴资产负债表的问题，
同学你好：
是的，如果是在资产负债表日之后，所得税汇算清缴之前发生的退货，都可以调整以前年度的所得税。
祝学习愉快！
C**同学 追问
2019-11-11 15:24:19
那这题是4.10批准报出，4.20号汇算清缴
同学你好：
资产负债表日之后，批准报出日之前的，可以调整报告当年的报表；批准报出日之后，汇算清缴之前，只能调整可比报表。
祝学习愉快！
C**同学 追问
2019-11-11 15:34:19
那分录不是应该是这么写吗，因为所得税汇算清缴是4.20因此不影响2017年的利润
同学你好：
本题退货是在报表批准报出日之前，退货影响17年利润。影响数就是以前年度损益调整的累计数。
祝学习愉快！
C**同学 追问
2019-11-11 15:34:19
影响利润=1000+12.5-800-50=162.5因为所得税汇算清缴是4.20，批准报出日是4.10因此不是不应该调解2017年的应交税费吗，为什么答案要减去30
同学你好：
会影响所得税的，2月10日退货行为发生在资产报出之前，会影响17年利润以及所得税的。
祝学习愉快！
C**同学 追问
2019-11-11 15:34:19
那和您上边解释的不是矛盾吗，能给写出完整分录吗
借：以前年度损益调整——主营业务收入1000
应交税费-应交增值税（销）170
贷：应收账款1170
借：库存商品800
贷：以前年度损益调整——主营业务成本800
借：应交税费——应交所得税30
贷：以前年度损益调整——所得税费用30
借：坏账准备50
贷：以前年度损益调整——资产减值损失50
借：以前年度损益调整——所得税费用12.5
贷：递延所得税资产12.5
C**同学 追问
2019-11-11 15:34:19
和我写的分录一样，但是还是不清楚为什么要写借应交税费-应交所得税30贷以前年度损益调整-所得税费用30，你看看您解释的是不是矛盾，4.10报出，4.20所得税汇算清缴那不就不应该调整2017年的应交税费了吗，得记入2018年中
4.20汇算清缴的是17年的所得税，所以调整的肯定是17年的。
借应交税费-应交所得税30贷以前年度损益调整-所得税费用30，是因为你退货导致你的营业收入少了1000，成本增加了800，所以你的17年利润就少了1000-800=200，所以你应该所得税少交200*0.15=30
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