确认递延所得税资产影响，为什么是递延所得税负债？

关于确认递延所得税资产影响，老师，例题4的递延所得税的影响为什么是递延所得税负债啊，能分析一下计税基础和账面价值的关系吗？

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袁老师

职称: 高顿财经研究院老师

2019-11-19 08:40:01

关于确认递延所得税资产影响的问题，

同学，你好！

例题4中，由于被投资方有一项资产的公允价值≠账面价值，购买日要将这项资产的账面价值调整为公允价值，但计税基础仍为账面价值，因此会产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。

祝学习愉快~

***同学追问

2019-11-19 08:45:01

老师，再问一下之后09年购买少数股权后合并报表第三笔分录，为什么转回递延所得税负债？

袁老师

追答

职称: 高顿财经研究院老师

2019-11-19 08:50:01

同学你好，这笔分录是照抄上年的分录，合报每年都会做

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