财务费用有哪些内容

来源:高顿网校 王惟烨
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王惟烨
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ACCA、CPA

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问题解答:
  财务费用包括企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑净损失(有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算,不包括在财务费用)、金融机构手续费,以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费等。

 
  一、财务费用具体指哪些
  (1)利息支出,指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出(除资本化的利息外)减去银行存款等的利息收入后的净额。
  (2)汇兑损失,指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额,以及月度(季度、年度)终了,各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。
  (3)相关的手续费,指发行债券所需支付的手续费(需资本化的手续费除外)、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等,但不包括发行股票所支付的手续费等。
  (4)其他财务费用,如融资租入固定资产发生的融资租赁费用等。
  二、如何降低财务费用
  (一)充分利用商业汇票的优点,灵活安排资金
  在采购定价时,企业应比较商业汇票价与现款价的差异确定理财方式。如果采用现款价的折扣大于贴现利率,则将商业汇票贴现取得现款来支付货款。反之,则支付商业汇票。如果投资理财收益率大于贴现利率时,企业可以将商业汇票贴现取得的款项用于短期理财。在现金紧张的情况下,企业可以向银行申请开具商业汇票用于支付货款,也可将企业取得的商业汇票用于背书转让或质押等。
  (二)加速收款,减少资金占用
  由于应收款项会增加资金占用,企业要妥善制定收账政策,尽可能缩短应收款项的收回时间,及时补充流动资金。同时,要加大请欠力度,重视陈年老账的催讨工作,把损失降到最低。一旦形成坏账损失,企业应及时办理核销手续。
  (三)力争现金流量同步,减少资金沉淀
  在资金调度过程中,企业应尽量做到现金流入与流出发生的时间趋于一致,尽可能将库存现金量降到最低。公司支付电费、进口废钢款等大额资金时,在合同约定付款日当天通过票据贴现获得现款予以支付,达到了现金流量同步的目的,减少了资金沉淀。这样,既保证了公司的信誉,又降低了财务费用。
  (四)合理利用现金浮游量,减少财务费用
  企业在开出支票后,收款人收到支票送交银行,到银行将款项划出企业账户中间需要一段时间,这期间资金仍在企业的存款账户上。企业应当与收款人保持联系,控制好这部分资金的使用时间,避免出现透支。
  (五)压缩贷款规模
  做好资金运用计划,用足商业信用。企业的资金管理从编制资金计划开始,到对经营活动、筹资活动和投资活动的资金运作进行实时控制,以达到加速资金运转,降低资金风险的目的。财务部为把有限的资金用到实处,坚持对资金实行全方位管理,每月根据生产经营编制财务收支计划,统一调度,按量人为出的原则合理安排使用,保重点,压一般,把资金用到有需要的重点产品、创效益产品及急需的开支,与销售、供应、广告、设备等部门互相协调,抓好购材料、设备等货款的支付周期,合理利用商业信用,控制资金运用恰到好处,所以公司资金周转较好。在这样的形势下,坚决压缩短期银行贷款,降低财务风险。对供应商用广发行开出银行承兑汇票支付料款使之能及时结算货款,从而增强了对我公司的合作信心,更取得了采购价格优势,减少我公司现金流出。采取各种措施'催收货款回笼,减少应收账款占用。配合销售部门和法律事务办,采取各种手段追收货款,尽量回收资金。收取客户银行承兑汇票,转背书给上游供应商或向银行贴现以实现欠款快速回笼,使资金周转畅顺。
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初级会计职称考试百科
初级会计职称,又叫做初级会计师、助理会计师,是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试,获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。

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