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结转增值税会计分录怎么做？增值税是什么？

来源：高顿网校王惟烨

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王惟烨

ACCA、CPA

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初级会计职称

问题解答:

结转增值税会计分录是每个会计工作人员都需要会的，今天高顿君来给大家讲一下结转增值税会计分录怎么做。

一、结转增值税会计分录：

从收到进项开始，一直到月末《应缴税费--应缴增值税》科目结转到《应缴税费--未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。你看完了就知道咋样做时正确的了。

1、收到进项:借:应缴税费--应缴增值税--进项税

2、开出增值税发票:贷:应缴税费--应缴增值税--销项税

销项-进项=本月应该交税金(销项和进项在“应缴税费--应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:《应缴税费--未交增值税》科目，月末，《应缴税费--应缴增值税》科目余额应该是0)

3、如果，月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税

贷:应缴税费--未交增值税

4、如果，月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:

借:应缴税费--未交增值税

贷:应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税

如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

5、缴税后:

借:应缴税费--未交增值税--已交增值税

贷:银行存款

二、增值税是什么？

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。以上就是【结转增值税会计分录怎么做】的全部解答，如果想要学习更多关于【会计考试】的知识，欢迎大家前往高顿会计实务频道了解！

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初级会计职称考试百科

初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。

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