24年初级会计经济法基础每日习题分享(1.2)
贵有恒何必三更眠五更起,最无益只怕一日曝十日寒。坚持学习才能有收获,经济法基础一定是需要大量练习的科目,今天的习题快一起试试吧。
1,【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项关于特别纳税调整的表述中,正确的是()。
A.企业与其关联方分摊成本时违反规定的,其自行分摊的成本可以在计算应纳税所得额时扣除
B.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来,附送年度关联业务往来报告表
C.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过2:1或5:1而发生的利息支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除
D.居民企业控制的设立在实际税负低于12.5%的国家(地区)的企业,出于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的,应归属于该居民企业的利润,应当计入该居民企业的当期收入
【答案】B
【解析】(1)选项A:企业与其关联方分摊成本时违反规定的,其自行分摊的成本不得在计算应纳税所得额时扣除。(2)选项C:企业如果能够按照规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的,或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除(不受“债资比”的限制)。(3)选项D:由居民企业,或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于12.5%的国家(地区)的企业,“并非”由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的,上述利润中应归属于该居民企业的部分,应当计入该居民企业的当期收入。
2,【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()。(2021年真题)
A.福利彩票发行单位发行福利彩票取得的收入
B.在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入
C.养老机构提供养老服务取得的收入
D.幼儿园提供保育服务取得的收入
【答案】A,B,C,D
【解析】选项ABCD:均免征增值税,免征增值税的一般都是国家比较鼓励或者扶持发展的行业。
3,【单选题】某纺织企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该企业以其生产的服装作为福利发放给100名生产车间管理人员,每人一套,每套服装不含税售价为350元,成本为280元。不考虑其他因素,下列各项中,该企业关于非货币性福利的会计处理结果正确的是()。
A.确认管理费用39550元
B.确认应付职工薪酬39550元
C.确认主营业务收入39550元
D.确认增值税销项税额3640元
【答案】B
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