2018年初级会计职才考试即将来临,相信很多考生也开始焦急了,毕竟还没复习好呢?距离考试还有几天,为了帮助广大考生能够顺利通过考试,高顿君为大家准备了“2018年经济法基础冲刺试卷及答案解析(三套)”,还望大家认真审题仔细做。
  
2018年经济法基础冲刺试卷及答案解析(三套免费下载)
2018 经济法基础冲刺试卷(一)——直播解析
  一、单项选择题(本类题共 24 小题,每小题 1.5 分,共 36 分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
  1.根据《会计法》的规定,对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接负责人员处以一定数额的罚款。其中,对直接负责的主管人员和其他责任人员处以罚款的最低数额为( )元。
  A.2000
  B.3 000
  C.5000
  D.10 000
  本题答案: B
  解析:根据《会计法》第四十三条规定:伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任。有前款行为,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处 5 000 元以上 10 万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处3 000 元以上 5 万元以下的罚款。
  2.根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于机动船舶计税单位的是( )。
  A.整备质量每吨
  B.净吨位每吨
  C.艇身长度每米
  D.购置价格
  本题答案: B
  解析:(1)选项 A:商用货车、专用作业车、轮式专用机械车的计税单位为整备质量每吨;(2)选项B:机动船舶的计税单位为净吨位每吨;(3)选项 C:游艇的计税单位为艇身长度每米;(4)选项 D:车船税的计税单位限于“每辆”、“整备质量每吨”、“净吨位每吨”和“艇身长度每米”。
  3.根据民事诉讼法律制度的规定,下列法院中,对因票据纠纷提起的民事诉讼享有管辖权的是( )。
  A. 出票人住所地法院
  B. 票据支付地或被告住所地法院
  C. 持票人住所地法院
  D. 背书人住所地法院
  本题答案: B
  解析:因票据纠纷提起的民事诉讼,由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。
  4.根据消费税法律制度的规定,下列项目中,应征消费税的是( )。
  A.汽车销售商店销售的汽车
  B.白酒批发商店销售的白酒
  C.卷烟批发商向零售商批发的卷烟
  D.零售商店销售的珠宝玉石
  本题答案: C
  解析:选项 A:汽车在零售环节不缴纳消费税;选项 B:白酒在批发环节不缴纳消费税;选项 D:珠宝玉石在零售环节不缴纳消费税,只有金银首饰在零售环节缴纳消费税。
  5.用人单位招用劳动者的下列情形中,符合法律规定的是( )。
  A.甲超市与刚满 14 周岁的初中毕业生刘某签订劳动合同
  B.丙公司设立的分公司已领取营业执照,该分公司与李某订立劳动合同
  C.丁公司要求黄某提供 4000 元保证金后才与其订立劳动合同
  D.乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者张女士从事会计工作
  本题答案: B
  解析:(1)选项 A:刘某未满 16 周岁,甲超市不属于文艺、体育、特种工艺单位,不得招用未满 16 周岁的未成年人;(2)选项 B:该分公司已依法取得营业执照,可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同;(3)选项 C:用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物;(4)选项 D:“会计”不属于国家规定的不适合妇女的岗位,不得拒绝录用女性。
  6.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产折旧年限正确的是( )。
  A.豪华汽车最低折旧年限为 10 年
  B.畜类生产性生物资产折旧年限为 2 年
  C.与生产经营活动有关的工具折旧年限为 5 年
  D.房屋最低折旧年限为 10 年
  本题答案: C
  解析:选项 A:除飞机、火车、轮船以外的交通工具,折旧年限为 4 年;选项 B:畜类生产性生物资产最低折旧年限为 3 年;选项 C:与生产相关的器具、工具、家具等,折旧年限为 5 年;选项 D:房屋、建筑物,折旧年限为 20 年。
  7.2018 年 3 月某大学教授张某取得甲公司讲课收入 3500 元,支付交通费 500 元。已知劳务报酬所得个人所得税税率 20%,张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是( )。
  A.(3500-500)×20%=600(元)
  B.(3500-500-800)×20%=440(元)
  C.(3500-800)×20%=540(元)
  D.3500×(1-20%)×20%=560 元)
  本题答案: C
  解析:对于劳务报酬所得 4000 以下的,扣除 800,按 20%计征个人所得税(3500-800)×20%=540(元)。
  8.根据关税法律制度的规定,进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的货物,适用的关税税率是( )。
  A.最惠国税率
  B.普通税率
  C.协定税率
  D.特惠税率
  本题答案: A
  解析:进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的货物,适用的关税税率是最惠国税率。
  9.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中,正确的是( )。
  A.提供劳务所得,按照提供劳务的企业所在地确定
  B.股息、红利等权益性投资所得,按照取得权益性投资收入的企业所在地确定
  C.转让权益性投资资产所得,按照投资企业所在地确定
  D.利息所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
  本题答案: D
  解析:选项 A:提供劳务所得,按照劳务发生地确定所得来源地; 选项 B:股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;选项 C : 转让权益性投资资产所得,按照被投资企业所在地确定。
  10.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于每次收入的确定,说法正确的是( )。
  A.同一作品先出版,再在报刊上连载应合并计算为一次,计征个人所得税
  B.同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应作为另一次稿酬计征个人所得税
  C.属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入应视为一次劳务报酬所得,计征个人所得税
  D.偶然所得,以一个月内取得的收入为一次,计征个人所得税
  本题答案: C
  解析:选项 A:同一作品先出版,再在报刊上连载应视为两次稿酬所得征税,计征个人所得税;选 B、同一作品出版、发表后,因添加印数而加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税;选项 D:偶然所得,以每次取得的收入为一次,计征个人所得税。
  11.根据资源税法律制度的规定,下列资源税应税产品中,从量计征资源税的是( )。
  A.原油
  B.稀土
  C.砂石
  D.钨
  本题答案: C
  解析:选项 ABD :从价计征资源税;选项 C:非金属矿中的“粘土、砂石”按从量定额计征资源税。
  12.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过( )年,人民法院不予受理。
  A.2
  B.20
  C.5
  D.10
  本题答案: B
  解析:因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过 20 年,其他案件自行政行为作出之日起超过5 年提起诉讼的,人民法院不予受理。
  13.某铂金生产企业本期外购铂金取得增值税专用发票上注明价款 100000 元,该珠宝企业本期领用 20%的铂金生产贵重首饰,生产出铂金首饰对外销售,取得不含税销售额 300000 元。已知铂金首饰消费税税率为 5%。则该企业当期应纳消费税为( )。
  A.0 元
  B.300000×5%+100000×5%=6500 元
  C.300000×(1+17%)×5%-100000×20%×(1+17%)×5%=16380 元
  D.300000×5%-100000×20%×5%=14000 元
  本题答案: D
  解析:外购已税消费品用于生产应税消费品,符合扣除条件的,可凭取得的专用发票,扣除已纳消费税。准予扣除消费税=100000×20%×5%=1000(元);应纳消费税=300000×5%-1000=14000(元)。
  14.下列各项中,关于劳动者主体资格的表述正确的是( )。
  A.禁止用人单位招用未满 18 周岁的未成年人
  B.文艺、体育和特种工艺单位招用未满 18 周岁的未成年人,只要依照有关规定履行审批手续即可
  C.劳动者就业,不因民族、种族、性别不同而受歧视
  D.用人单位在招录劳动者时可以根据岗位设置不同,以性别为由拒绝招录。
  本题答案: C
  根据劳动法的规定,禁止用人单位招用未满 16 周岁的未成年人。文艺、体育和特种工艺单位招用未满 16周岁的未成年人,必须依照国家有关规定,履行审批手续,并保障其接受义务教育的权利。劳动者就业,妇女享有与男子平等的就业权利。在录用职工时,除国家规定的不适合妇女的工种或者岗位外,不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高对妇女的录用标准。
  15.根据印花税法律制度的规定,下列选项所列证照中,要缴纳印花税的是( )。
  A.税务登记证
  B.土地使用证
  C.营运许可证
  D.卫生许可证
  本题答案: B
  解析:应缴纳印花税的证照包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。
  16.一般纳税人销售货物不可以开具增值税专用发票的是( )。
  A. 零售劳保专用品
  B. 向一般纳税人提供应税服务
  C. 二手车经销单位销售非自用二手车
  D. 向一般纳税人销售货物
  本题答案: C
  解析:下列情形不得开具增值税专用发票:(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;(2)销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);(3)向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的;(4)小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的(需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开)。选项 C 属于一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照 3%的征收率减按 2%征收增值税,不开具增值税专用发票。
  17.根据社会保险法律制度的规定,下列各项中,不需要职工个人缴纳保险费的是( )。
  A.基本医疗保险
  B.工伤保险
  C.失业保险
  D.基本养老保险
  本题答案: B
  解析:生育保险、工伤保险不需要职工个人缴纳保险费。
  18.某卷烟厂为增值税一般纳税人,2017 年 11 月将 10 标准箱新研制的甲类卷烟用于广告推销,该批卷烟的生产成本为每箱 50000 元,无同类产品市场销售价格。已知甲类卷烟适用的消费税定额税率为 150元/标准箱,比例税率为 56%;成本利润率为 10%。则该卷烟厂上述业务应缴纳消费税( )元。
  A.817500
  B.660000
  C.703409.09
  D.1123409.09
  本题答案: C
  解析:该卷烟厂上述业务应缴纳消费税=[10×50000×(1+10%)+10×150]/(1-56%)×56%+10×150=703409.09(元)。
  19.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )。
  A.企业购买国债取得的利息收入
  B.纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款
  C.事业单位从事营利性活动取得的收入
  D.企业转让股权取得的收入
  本题答案: B
  解析:(1)选项 A:属于免税收入;(2)选项 CD:属于应税收入。
  20.某船舶公司 2017 年拥有机动船舶 10 艘,净吨位 180 吨,非机动驳船 5 艘,每艘净吨位 300 吨。当地机动船舶的车船税计税标准为:净吨位小于或者等于 200 吨的,每吨 3 元;净吨位超过 200 吨但不超过 2000 吨的,每吨 4 元。该船舶公司 2017 年应缴纳车船税( )元。
  A.8800
  B.8400
  C.5400
  D.2400
  本题答案: B
  解析:非机动驳船按照机动船舶税额的 50%计算车船税。该船舶公司 2017 年应缴纳车船税=10×180×3+5×300×4×50%=8400(元)。
  21.下列各项中,属于车辆购置税征收范围的是( )。
  A.购买小汽车自用
  B.购买小汽车销售
  C.购买小汽车用于奖励优秀员工
  D.购买小汽车分配给股东
  本题答案: A
  解析:在我国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得“并自用”应税车辆的行为,属于车辆购置税的征税范围。
  22.某公司 2017 年初拥有小汽车 5 辆;当年 2 月,2 辆小轿车被盗,已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查,10 月份被盗车辆失而复得,并取得公安机关的相关证明。已知当地小汽车船税年税额为 600元/辆,该企业 2017 年实际缴纳的车船税为( )元。
  A.2152.67
  B.2215
  C.2150
  D.2200
  本题答案: D
  解析:已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业当年实际缴纳车船税=5×600-2×600×11/12+2×600×3/12=2200(元)。
  23.中国公民黄某 2017 年 3 月取得审稿收入 28000 元,当即拿出 8000 元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则黄某 2017 年 11 月取得的审稿收入应缴纳的个人所得税为( )元。
  A.0
  B.3200
  C.3136
  D.3216
  本题答案: C
  解析:个人通过非营利性社会团体向遭受严重自然灾害的地区捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额 30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=28000×(1-20%)×30%=6720(元)<实际捐赠支出 8000 元,所以准予扣除捐赠支出 6720 元,黄某取得审稿收入应缴纳的个人所得税=[28000×(1-20%)-6720]×20%=3136(元)。
  24.根据增值税法和消费税法律制度的有关规定,下列各项中,既征收增值税,又征收消费税的是
  ( )。
  A.批发销售烟丝
  B.批发销售雪茄烟
  C.批发销售卷烟
  D.零售珍珠项链
  本题答案: C
  解析:选项 ABD:征收增值税,不征收消费税;选项 C:既征收增值税,又征收消费税。
  二、多项选择题(本类题共 15 小题,每小题 2 分,共 30 分。每小题备选答案中,至少有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)
  1.根据关税的规定,下列说法正确的有( )。
  A.由于海关误征,多缴纳税款的,纳税人可以从缴纳税款之日起 1 年内,书面声明理由,连同纳税收据向海关申请退税,逾期不予受理
  B.由于海关误征,多缴纳税款的,纳税人可以从缴纳税款之日起 3 年内,书面声明理由,连同纳税收据向海关申请退税,逾期不予受理
  C.非因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的进出口货物完税后,如发现少征或者漏征税款,海关有权在 1 年内予以补征
  D.因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的,海关在 3 年内可以追缴
  本题答案: A,C,D
  解析:选项 B:由于海关误征,多缴纳税款的,纳税人可以从缴纳税款之日起 1 年内,书面声明理由,连同纳税收据向海关申请退税,逾期不予受理。
  2.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中,不正确的有( )。
  A.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时,对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取税收保全措施和强制执行措施
  B.税务机关对单价 4500 元的茶几,不采取税收强制执行措施
  C.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序
  D.纳税人母亲作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内
  本题答案: A,C,D
  解析:选项 A:税务机关采取税收保全措施时,只对纳税人未缴纳的税款采取税收保全措施;但采取税收强制执行措施时,对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。选项 BD:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房),不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内;税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。选项 C:税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系,强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫,而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。
  3.根据“营改增”的有关规定,下列选项中,征收增值税的有( )。
  A.福利彩票、体育彩票的发行收入
  B.提供安全保护服务
  C.个人转让著作权
  D.提供餐饮住宿服务
  本题答案: B,D
  解析:选项 AC:不征收增值税。
  4.高顿公司的员工李某不能胜任工作,经调岗后仍不能胜任工作,甲公司向李某提出解除劳动合同。高顿公司与李某协商一致后解除劳动合同并额外支付一个月的工资,下列表述正确的有( )。
  A.高顿公司无需向劳动者支付经济补偿
  B.高顿公司应当向劳动者支付经济补偿
  C.高顿公司无需向劳动者支付违约金
  D.高顿公司应当向劳动者支付违约金
  本题答案: B,C
  解析:用人单位符合提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后,可以解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的,用人单位应当向劳动者支付经济补偿。
  5.某市的内资房地产开发企业 2018 年 2 月销售了其开发的 15 套商品房,则在计算土地增值税时,其准予据实扣除的项目有( )。
  A.房地产开发成本
  B.房地产开发费用
  C.取得土地使用权所支付的金额
  D.城市维护建设税
  本题答案: A,C,D
  解析:选项 B,土地增值税的计算过程中,对于房地产开发费用不得据实扣除,而是要按税法规定的计算公式计算金额扣除。
  6.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于无形资产税务处理的表述中,正确的有( )。
  A.无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除
  B.自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为作计税基础
  C.外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出作为计税基础
  D.通过捐赠、投资、债务重组等方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费作为计税基础
  本题答案: A,B,C,D
  解析:本题四个选项均表述正确。
  7.根据社会保险法的规定,下列人员应当认定为工伤或视同工伤的有( )。
  A.刘某原在军队服役,已取得革命伤残军人证,在用人单位旧伤复发
  B.钱某因工工作压力太大自杀而导致残疾
  C.许某在工作期间因醉酒而导致发生重大事故受伤
  D.朱某在工作期间突发脑溢血,送医治疗后康复
  本题答案: A,D
  解析:有下列情形之一的,应当认定为工伤:在工作期间和工作场所内,因工作原因受到事故伤害的;在上下班途中,受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的;原在军队服役,因战,因公负伤至伤残,已取得革命军人伤残证,到用人单位后旧伤复发,视同工伤。
  8.刘某租用陈某的房屋用于经营,约定每年的 11 月 5 日支付下一年的租金。2017 年,陈某由于忙于事务,2018 年 1 月 15 日才想起租金的事,则下列说法中,不正确的有( )。
  A.如果陈某在地震灾害中受伤导致 2017 年 12 月 31 日之前无法向刘某主张权利,则诉讼时效应中止
  B.请求支付租金的诉讼时效从 2018 年 1 月 16 日开始起算
  C.请求支付租金的诉讼时效从 2017 年 11 月 6 日开始起算
  D.如果刘某于 2018 年 1 月 15 日向陈某表示 2018 年 1 月 20 日支付租金,则诉讼时效从 2018 年 1 月20 日中断
  本题答案: A,B,D
  解析:(1)不可抗力未发生在诉讼时效的最后 6 个月内,不能引起诉讼时效的中止,选项 A 不正确,当选。(2)诉讼时效从权利人知道或应当知道自己的权利被侵害之日起开始起算,所以应从 2017 年 11 月6 日开始起算,选项 B 不正确,当选。(3)义务人同意履行义务的,应从同意履行义务之日起开始中断,选项 D 不正确,当选。
  9.企业为增值税小规模纳税人,2017 年 11 月进口货物一批,海关审定的关税完税价格为 20000 元,当月该企业销售货物取得含税收入51500 元。已知该货物的关税税率为 20%。则下列关于甲企业当期相关
  税金的计算,正确的有( )。
  A.甲企业当期应缴纳进口环节增值税 2040 元
  B.甲企业当期应缴 纳进口环节增值税 4080 元
  C.甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税 1320 元
  D.甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税 1500 元
  本题答案: B,D
  解析:应纳进口关税=20000×20%=4000(元),甲企业当期应缴纳进口环节增值税=(20000+4000)×17%=4080(元)。甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税=51500÷(1+3%)×3%=1500(元)。
  10.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征或暂免征收个人所得税的有( )。
  A.国家发行的金融债券利息
  B.保险赔款
  C.个人办理代扣代缴手续,按规定取得的扣缴手续费
  D.个人购买福利彩票,一次中奖收入在 3 万元以下的
  本题答案: A,B,C
  解析:选项 AB:免征个人所得税;选项 C:暂免征收个人所得税;选项 D:个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在 1 万元(含)以下的,暂免征收个人所得税,超过 1 万元的,全额征收个人所得税。
  11.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于职工带薪年休假制度的表述中,正确的有( )。
  A.职工连续工作 1 年以上方可享受年休假
  B.机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工均可依法享受年休假
  C.国家法定休假日、休息日计入年休假的假期
  D.职工在年休假期间享受可以低于正常员工工资,但不得低于职工的 80%
  本题答案: A,B
  解析:(1)选项 AB:机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作 1 年以上的,享受带薪年休假;(2)选项 CD:职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入,国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。
  12.下列案件中,适用《民事诉讼法》的有( )。
  A.公民名誉权纠纷案件
  B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件
  C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件
  D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件
  本题答案: A,B,D
  解析:选项 C:属于行政争议纠纷,不适用《民事诉讼法》
  13.下列各项行为中,属于票据的伪造行为的有( )。
  A.涂改票据金额
  B.假冒出票人名义签章
  C.假冒背书人名义签章
  D.假冒承兑人名义签章
  本题答案: B,C,D
  解析:所谓“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为,例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。所以 BCD 选项正确,选项 A 属于票据的变造行为。
  14.下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的有( )。
  A.房屋产权出典的由承典人缴纳
  B.产权属于国家所有的,不缴纳房产税
  C.产权纠纷未确定的无需缴纳房产税
  D.产权属于集体和个人的由集体单位和个人缴纳
  本题答案: A,D
  解析:产权纠纷未确定的,由房产代管人或者使用人为纳税人;产权属于国家所有的,其经营管理的单位为纳税人。
  15.根据《企业所得税法》的规定,下列项目中,属于不征税收入的有( )。
  A.企业债券利息收入
  B.接受捐赠收入
  C.财政拨款
  D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
  本题答案: C,D
  解析:CD 选项属于我国不征税的范畴。
  三、判断题(本类题共 10 小题,每小题 1 分,共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分,答题错误的倒扣 0.5 分,不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分为 0 分。)
  1.会计人员不能以任何借口或方式把单位商业秘密泄露出去。 ( )
  本题答案: 0
  解析:在没有得到法律规定或经单位规定程序批准外,会计人员不能以任何借口或方式把单位商业秘密泄露出去。也就是说,“在没有得到法律规定或经单位规定程序批准外”,才是“不能”。此题错误。
  2.烟叶税在烟叶销售环节征收。( )
  本题答案: 0
  解析:烟叶税在收购环节征收。
  3.适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是核定征收。( )
  本题答案: 0
  解析:适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。
  4.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照移送使用量征收消费税。( )
  本题答案: 0
  解析:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部的对外销售额或者销售数量征收消费税。
  5.对于商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单,免征印花税( )
  本题答案: 1
  解析:对于商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单,属于免征印花税项目。
  6.银行是办理支付结算业务的中介机构,应按照付款人的委托,将资金支付给付款人指定的收款人,或者按照收款人的委托,将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户中。( )
  本题答案: 1
  解析:题干表述为“银行不垫款原则”的具体释义。
  7.个人担任公司董事,且在公司任职、受雇的,其担任董事职务所取得的董事费收入,按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。( )
  本题答案: 0
  解析:个人担任公司董事,且在公司任职、受雇的,其担任董事职务所取得的董事费收入,按照“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。
  8.申请人缺少解讫通知要求退款的,出票银行应于银行汇票提示付款期满 1 个月后办理。( )
  本题答案: 1
  解析:申请人缺少解讫通知要求退款的,出票银行应于银行汇票提示付款期满 1 个月后办理。
  9.会计档案销毁清册应当永久保存。( )
  本题答案: 1
  解析:会计档案销毁清册应当永久保存。表述正确
  10.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中,职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税。( )
  本题答案: 1
  解析:本题表述正确
  四、不定项选择题(本类题型共 12 题,每小题 2 分,共 24 分。在每个小题的备选答案中,有一项或多项备选答案是符合题意的正确答案,全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。)
  1.GD 酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和果酒。2017 年 8 月发生下列经营业务: (1)外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额 100 万元、增值税额 13 万元;支付给运输该批小麦的乙运输公司运费 10 万元,取得普通发票。 (2)向农民收购一批荞麦作为原材料,农产品收购发票上注明买价 40 万元,委托丙运输公司运输荞麦,取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税税额 3 万元。因管理不善,购进的荞麦当月发生霉变,霉变部分占购进部分的 10%。 (3)甲酒厂将自产果酒用于本单位宴会招待,其成本为 3.6 万元,无同类果酒价格。 (4)采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计 200 万元,本月应收回 60%货款,其余货款于 9 月 10 日前收回,本月实际收回货款 60 万元。本月销售白酒收取包装物押金 3.51 万元。 (5)提供酿酒技术转让,取得收入 10 万元。 已知:白酒、果酒适用的增值税税率为 17%,交通运输服务增值税税率为 11%,技术转让服务适用增值税税率为 6%,成本利润率为 5%,果酒的消费税税率为 10%。上期留抵增值税税额 0.68万元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.甲酒厂下列增值税进项税额中,准予抵扣的是( )。
  A.购进小麦的进项税额:13 万元
  B.上期留抵的增值税额:0.68 万元
  C.购进荞麦的进项税额:40×11%+3=7.4(万元)
  D.支付乙运输公司运输费的进项税额:10÷(1+11%)×11%=0.99(万元)
  本题答案: A,B
  解析:选项 C:因管理不善,购进的荞麦当月发生霉变的部分,不得作进项抵扣。购进荞麦准予抵扣的进项税额=(40×11%+3)×(1-10%)=6.66(万元);选项 D:支付给运输小麦的乙运输公司运费 10万元,取得普通发票,普通发票不能作为进项税抵扣凭证。
  2.GD 酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和果酒。2017 年 8 月发生下列经营业务: (1)外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额 100 万元、增值税额 13 万元;支付给运输该批小麦的乙运输公司运费 10 万元,取得普通发票。 (2)向农民收购一批荞麦作为原材料,农产品收购发票上注明买价 40 万元,委托丙运输公司运输荞麦,取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税税额 3 万元。因管理不善,购进的荞麦当月发生霉变,霉变部分占购进部分的 10%。 (3)甲酒厂将自产果酒用于本单位宴会招待,其成本为 3.6 万元,无同类果酒价格。 (4)采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计 200 万元,本月应收回 60%货款,其余货款于 9 月 10 日前收回,本月实际收回货款 60 万元。本月销售白酒收取包装物押金 3.51 万元。 (5)提供酿酒技术转让,取得收入 10 万元。 已知:白酒、果酒适用的增值税税率为 17%,交通运输服务增值税税率为 11%,技术转让服务适用增值税税率为 6%,成本利润率为 5%,果酒的消费税税率为 10%。上期留抵增值税税额 0.68万元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2、甲酒厂将果酒用于本单位宴会招待,下列税务处理中正确的是( )。
  A.自产自用的,无需缴纳增值税
  B.视同销售,应纳增值税税额=3.6×(1+5%)×17%=0.64(万元)
  C.视同销售,应纳增值税税额=3.6×17%=0.61(万元)
  D.视同销售,应纳增值税税额=3.6×(1+5%)÷(1-10%)×17%=0.71(万元)
  本题答案: D
  解析:自产的果酒用于集体福利、个人消费视同销售。无同类销售价款的,应组价计税。果酒缴纳消费税,故组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)。
  3.GD 酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和果酒。2017 年 8 月发生下列经营业务: (1)外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额 100 万元、增值税额 13 万元;支付给运输该批小麦的乙运输公司运费 10 万元,取得普通发票。 (2)向农民收购一批荞麦作为原材料,农产品收购发票上注明买价 40 万元,委托丙运输公司运输荞麦,取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税税额 3 万元。因管理不善,购进的荞麦当月发生霉变,霉变部分占购进部分的 10%。 (3)甲酒厂将自产果酒用于本单位宴会招待,其成本为 3.6 万元,无同类果酒价格。 (4)采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计 200 万元,本月应收回 60%货款,其余货款于 9 月 10 日前收回,本月实际收回货款 60 万元。本月销售白酒收取包装物押金 3.51 万元。 (5)提供酿酒技术转让,取得收入 10 万元。 已知:白酒、果酒适用的增值税税率为 17%,交通运输服务增值税税率为 11%,技术转让服务适用增值税税率为 6%,成本利润率为 5%,果酒的消费税税率为 10%。上期留抵增值税税额 0.68万元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3、甲酒厂当月采用分期收款方式销售白酒增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
  A.(200+3.51)×17%=34.60(万元)
  B.[200×60%+3.51÷(1+17%)]×17%=20.91(万元)
  C.[200+3.51÷(1+17%)]×17%=34.51(万元)
  D.[50+3.51÷(1+17%)]×17%=9.01(万元)
  本题答案: B
  解析:采取赊销和分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。对销售除“啤酒、黄酒”外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入收取当期销售额中征税。包装物押金收入视为含增值税价款,故应换算为不含税价格:3.51÷(1+17%)=3(万元)。其销项税额=[200×60%+3.51÷(1+17%)]×17%=20.91(万元)。
  4.GD 酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和果酒。2017 年 8 月发生下列经营业务: (1)外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额 100 万元、增值税额 13 万元;支付给运输该批小麦的乙运输公司运费 10 万元,取得普通发票。 (2)向农民收购一批荞麦作为原材料,农产品收购发票上注明买价 40 万元,委托丙运输公司运输荞麦,取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税税额 3 万元。因管理不善,购进的荞麦当月发生霉变,霉变部分占购进部分的 10%。 (3)甲酒厂将自产果酒用于本单位宴会招待,其成本为 3.6 万元,无同类果酒价格。 (4)采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计 200 万元,本月应收回 60%货款,其余货款于 9 月 10 日前收回,本月实际收回货款 60 万元。本月销售白酒收取包装物押金 3.51 万元。 (5)提供酿酒技术转让,取得收入 10 万元。 已知:白酒、果酒适用的增值税税率为 17%,交通运输服务增值税税率为 11%,技术转让服务适用增值税税率为 6%,成本利润率为 5%,果酒的消费税税率为 10%。上期留抵增值税税额 0.68万元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 4、甲酒厂提供酿酒技术转让增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
  A.免征增值税
  B.10×17%=1.7(万元)
  C.10÷(1+6%)×6%=0.57(万元)
  D.10×6%=0.6(万元)
  本题答案: A
  解析:甲酒厂提供技术转让的收入免征增值税。根据规定,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
  5..2015 年 12 月 3 日,王某到 GD 公司工作,12 月 10 日双方订立了书面劳动合同,合同约定:合同期限 2 年(含试用期期限),试用期 2 个月;试用期月工资 2000 元,试用期满月工资 2600 元;试用期内王某若被证明不符合录用条件,GD 公司可随时通知其解除劳动合同。 2016 年 10 月 GD 公司派王某去国外接受 2 个月的高级技术培训,双方补充协议约定:公司支付培训费用 100000 元,王某的服务期为 5年,违反服务期约定应支付违约金 120000 元,培训结束后月工资提高至 5000 元。王某培训期满回国后,成为公司的技术骨干。 2017 年 8 月 11 日,GD 公司得知王某私下与 X 公司也建立了劳动关系,遂要求王某解除与 X 公司的劳动关系,王某拒绝并于次日离开 GD 公司到 X 公司工作,由此给 GD 公司造成重大经济损失。 已知:GD 公司所在地月最低工资标准为 1800 元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1、王某与 GD 公司之间劳动关系建立的时间是( )。
  A.2015 年 12 月 3 日
  B.2015 年 12 月 10 日
  C.2016 年 2 月 3 日
  D.2016 年 2 月 10 日
  本题答案: A
  用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。
  6.2015 年 12 月 3 日,王某到 GD 公司工作,12 月 10 日双方订立了书面劳动合同,合同约定:合同期限 2 年(含试用期期限),试用期 2 个月;试用期月工资 2000 元,试用期满月工资 2600 元;试用期内王某若被证明不符合录用条件,GD 公司可随时通知其解除劳动合同。 2016 年 10 月 GD 公司派王某去国外接受 2 个月的高级技术培训,双方补充协议约定:公司支付培训费用 100000 元,王某的服务期为 5年,违反服务期约定应支付违约金 120000 元,培训结束后月工资提高至 5000 元。王某培训期满回国后,成为公司的技术骨干。 2017 年 8 月 11 日,GD 公司得知王某私下与 X 公司也建立了劳动关系,遂要求王某解除与 X 公司的劳动关系,王某拒绝并于次日离开 GD 公司到 X 公司工作,由此给 GD 公司造成重大经济损失。 已知:GD 公司所在地月最低工资标准为 1800 元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2、双方在劳动合同中对试用期所作的下列约定中,符合法律规定的是( )。
  A.试用期 2 个月
  B.试用期内王某若被证明不符合录用条件,GD 公司可随时通知其解除劳动合同
  C.试用期月工资 2000 元
  D.试用期包含在劳动合同期限内
  本题答案: A,B,D
  解析:(1)选项 A:劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的,试用期不得超过 2 个月(≤2 个月)。(2)选项 B:劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的,用人单位可以随时通知劳动者解除劳动关系。(3)选项 C:劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的 80%或者劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准;在本题中,王某的试用期工资低于试用期满月工资的 80%(2080 元)。(4)选项 D:试用期应包含在劳动合同期限内。
  7.2015 年 12 月 3 日,王某到 GD 公司工作,12 月 10 日双方订立了书面劳动合同,合同约定:合同期限 2 年(含试用期期限),试用期 2 个月;试用期月工资 2000 元,试用期满月工资 2600 元;试用期内王某若被证明不符合录用条件,GD 公司可随时通知其解除劳动合同。 2016 年 10 月 GD 公司派王某去国外接受 2 个月的高级技术培训,双方补充协议约定:公司支付培训费用 100000 元,王某的服务期为 5年,违反服务期约定应支付违约金 120000 元,培训结束后月工资提高至 5000 元。王某培训期满回国后,成为公司的技术骨干。 2017 年 8 月 11 日,GD 公司得知王某私下与 X 公司也建立了劳动关系,遂要求王某解除与 X 公司的劳动关系,王某拒绝并于次日离开 GD 公司到 X 公司工作,由此给 GD 公司造成重大经济损失。 已知:GD 公司所在地月最低工资标准为 1800 元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3、双方在补充协议中所作的下列约定中,符合法律规定的是( )。
  A.王某的服务期为 5 年
  B.王某违反服务期约定应支付违约金 120000 元
  C.GD 公司支付培训费用 100000 元
  D.王某月工资提高至 5000 元
  本题答案: A,C,D
  解析:(1)选项 AC:服务期的期限、用人单位支付的培训费金额均由用人单位和劳动者自由约定;(2)选项 B:违约金的数额不得超过(≤)用人单位提供的培训费用,违约金应小于等于 100000 元(3)选项 D:用人单位与劳动者约定服务期的,不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。
  8.2015 年 12 月 3 日,王某到 GD 公司工作,12 月 10 日双方订立了书面劳动合同,合同约定:合同期限 2 年(含试用期期限),试用期 2 个月;试用期月工资 2000 元,试用期满月工资 2600 元;试用期内王某若被证明不符合录用条件,GD 公司可随时通知其解除劳动合同。 2016 年 10 月 GD 公司派王某去国外接受 2 个月的高级技术培训,双方补充协议约定:公司支付培训费用 100000 元,王某的服务期为 5
  年,违反服务期约定应支付违约金 120000 元,培训结束后月工资提高至 5000 元。王某培训期满回国后,成为公司的技术骨干。 2017 年 8 月 11 日,GD 公司得知王某私下与 X 公司也建立了劳动关系,遂要求王某解除与 X 公司的劳动关系,王某拒绝并于次日离开 GD 公司到 X 公司工作,由此给 GD 公司造成重大经济损失。 已知:GD 公司所在地月最低工资标准为 1800 元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4、下列关于王某离开 GD 公司到 X 公司工作法律后果的表述中,正确的是( )。
  A.GD 公司无须向王某支付经济补偿金
  B.GD 公司无权要求王某支付违约金
  C.GD 公司无权要求王某支付经济补偿金
  D.GD 公司有权要求王某支付违约金
  本题答案: A,C,D
  解析:(1)选项 A:王某在 GD 公司任职期间与其他单位(X 公司)建立劳动关系,经 GD 公司提出,拒不改正(“不能用”),GD 公司有权单方通知王某解除劳动合同,且不须向王某支付经济补偿金;(2)选项 C:经济补偿金应由用人单位(GD 公司)向劳动者(王某)支付,而非由王某向 GD 公司支付;(3)选项 BD:因劳动者严重违纪,用人单位与劳动者解除约定服务期的劳动合同的,劳动者应当按照劳动合同的约定,向用人单位支付违约金。
  9.2017 年 2 月 18 日,甲公司签发一张转账支票交付给乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于 2 月 20日将该支票背书转让给丙公司,丙公司于 3 月 3 日向甲公司开户银行 P 银行提示付款,P 银行拒绝付款。丙公司遂行使票据追索权。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1、下列各项中,属于该支票付款人的是( )。
  A.甲公司
  B.乙公司
  C.丙公司
  D.P 银行
  本题答案: D
  解析:支票的付款人为出票人的开户银行。
  10.2017 年 2 月 18 日,甲公司签发一张转账支票交付给乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于 2 月20 日将该支票背书转让给丙公司,丙公司于 3 月 3 日向甲公司开户银行 P 银行提示付款,P 银行拒绝付款。丙公司遂行使票据追索权。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2、下列记载事项中,甲公司可以授权乙公司补记的是( )。
  A.出票日期
  B.收款人名称
  C.确定金额
  D.付款人名称
  本题答案: B,C
  解析:支票的金额、收款人名称,可以授权补记。
  11.2017 年 2 月 18 日,甲公司签发一张转账支票交付给乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于 2 月20 日将该支票背书转让给丙公司,丙公司于 3 月 3 日向甲公司开户银行 P 银行提示付款,P 银行拒绝付款。丙公司遂行使票据追索权。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3、关于丙公司行使票据权利的行为,下列表述正确的是( )。
  A.丙公司有权向乙公司行使追索权
  B.丙公司有权向 P 银行行使追索权
  C.P 银行有权拒绝付款
  D.丙公司有权向甲公司行使追索权
  本题答案: C,D
  解析:(1)丙公司未在出票日起 10 日内(2014 年 2 月 28 日前)提示付款,属于逾期提示付款;(2)支票持票人逾期提示付款的,付款银行有权拒绝付款(选项 C 正确),且持票人丧失对出票人(甲公司)以外前手(乙公司)的追索权(选项 A 错误,选项 D 正确);(3)P 银行是支票上的付款人,并非“承兑人”(支票见票即付,无须承兑),不得被列为追索对象(选项 B 错误)。
  12.2017 年 2 月 18 日,甲公司签发一张转账支票交付给乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于 2 月20 日将该支票背书转让给丙公司,丙公司于 3 月 3 日向甲公司开户银行 P 银行提示付款,P 银行拒绝付款。丙公司遂行使票据追索权。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4、丙公司向甲公司行使追索权的期限为( )。
  A.2017 年 2 月 18 日起 3 个月
  B.2017 年 2 月 18 日起 6 个月
  C.2018 年 3 月 3 日起 3 个月
  D.2018 年 3 月 3 日起 6 个月
  本题答案: B
  解析:持票人对支票出票人的权利,自出票日起 6 个月。

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