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2014年国际注册内部审师考试综合辅导资料9

来源：高顿网校 2013-12-02

　　ERM：风险管理是一个过程，受董事会、管理层、其他人员影响。从企业战略制定贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件并管理风险，使之在企业的风险偏好之内，从而合理确保企业取得既定的目标。

　　三个维度：企业目标;全面风险管理要素;企业各个层级

　　全面风险管理的八个要素都是为企业的四个目标所服务的;企业各个层次都要坚持同样的四个目标;每个层次都必须从以上八个方面进行管理。

　　COSO-IC和COSO-ERM对比：

　　1.ERM出了内部控制的三个目标外，增加了战略目标;全面风险管理8个要素除了内部控制的5个要素之外，还增加了目标识别、事件识别、风险对策三个要素，涵盖了内部控制。

　　2.另外，ERM对风险明确定义为：对企业目标产生负面影响的事件发生的可能性(将正面事件理解成机会)，该框架涵盖了各种风险。而内部控制框架没有区分风险和机会。

　　3.引入风险偏好、风险容忍度、风险对策、压力测试、情景分析等概念和方法，在风险度量的基础上，有利于将发展战略与风险联系在一起，帮助企业实现全面风险管理的四项目标。

　　风险的词汇和概念(要求熟练掌握)。

　　风险的种类：按照不同的划分标准。按原因：内在风险和外在风险;按组织经营管理职能：管理风险、供应风险;生产风险;信用风险等。

　　行业风险：行业总体趋势，当前状态，存在问题进行分析

　　组织风险：组织的效率，结构，组织目标，外部环境，组织文化，管理制度之间的关系

　　沟通风险：信息风险与关系风险的总称。信息风险：由于信息不准确、不及时、不完整造成决策失误和决策缓慢的风险。关系风险：由于沟通不力，或者不能很好了解信息，导致对信息出现了错误理解，导致不恰当行为带了客户损失、机会损失等冲突。

　　风险的概念：可能对目标实现产生影响的事件发生的不确定性。

　　事件：影响目标实现的事件或者事故，会有正面或负面的影响，或兼而有之。

　　影响：事件的结果，影响是相对于目标实现而言。

　　可能性：事件发生的可能，如高，中，低。

　　机会：带来正面结果的不确定事件。

　　不确定性：结果无法确定，只能估计。

　　可接受风险：风险产生的影响可以被主体接受。

　　固有风险;不采取措施改变风险的可能性或影响时，主体面临的风险。

　　剩余风险：采取了有关措施，降低了可能性和影响后，仍然存在的风险。

　　风险偏好：公司和主体愿意承受的风险的广泛意义的水平，反应了组织风险管理理念。

　　风险容忍度：与实现目标有关的可承受的偏离程度。

　　风险应对：为控制风险采取一系列行动，把风险控制在主体的风险容量之内。

　　风险管理技术(要求熟练掌握)

　　风险管理概念：

　　风险：可能对目标的实现产生影响的事件发生的不确定性。

　　风险管理：采取一定措施对风险进行检测评估，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在一定的水平上。

　　风险管理技术包括：风险识别、风险评估、风险化解、风险监控。

　　风险管理技术包括风险评估框架、风险防范系统等。

　　风险评估框架包括：风险评估，风险缓解，根据模型对可能导致风险的不确定因素进行分析。

　　风险评估：包括确定风险评估的范围与方法，收集和分析相关数据对分析结果进行说明。风险评估可以是对某项风险的单独评估，也可以是对组织整体风险的评估。

　　风险缓解：确定了风险的范围，发生的可能性、可能造成的损失等因素后选择的保护措施，*5限度降低风险，实现风险控制并对其效果进行监督。

　　不确定性分析：尽可能收集可能导致风险的信息和情报，建立准确的分析模型、预测风险发生的可能性及其影响，对不确定性进行分析时，要采取一系列技术手段。

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